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題目
【單選題】

甲公司應(yīng)收乙公司銷貨款79000元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7900元），因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能如期償還，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司以一批原材料抵償，甲公司支付材料運(yùn)雜費(fèi)100元。該批原材料不含增值稅的公允價值為60000元，可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元。則甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失為（　　）元。

A: 900

B: 1000

C: 8100

D: 8800

答案解析

［答案］：A
［解析］：
甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失=（79000-7900）-60000-10200=900（元）。

答案選 A

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相關(guān)題目
1、（此題干均為以下題目題干)甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。甲公司2016年6月30日對W商品應(yīng)計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備的金額為75萬元。（ ）  2、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。甲公司2016年12月31日應(yīng)確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備90萬元。（  ） 3、【資料1】甲公司2018年1～11月的相關(guān)資料如下：單位（萬元）     截止到2018年11月，應(yīng)收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計(jì)提比例為5%，上年的壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2018年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為24萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，截止到12月底，并未收到款項(xiàng)。 （2）28日，東方公司預(yù)付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發(fā)出。 （3）本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用15萬元。 2.應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（  ）。 4、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。判斷甲公司2017年2月1日因銷售折讓而調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的分錄是否正確。（ ）借：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　      10.53　　貸：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失   　 10.53借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用        　2.63　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　 　     2.63 5、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。甲公司2017年2月1日因銷售折讓調(diào)減銷售收入的金額為90萬元。（  ） 6、甲公司2021年1-11月的相關(guān)資料如下： 主營業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額800萬；稅金及附加借方發(fā)生額60萬，管理費(fèi)用借方發(fā)生額100萬，銷售費(fèi)用借方發(fā)生額50萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額10萬，主營業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額1000萬，其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額200萬，投資收益貸方發(fā)生額30萬，營業(yè)外收入貸方發(fā)生額35萬， 截止到2021年11月，應(yīng)收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計(jì)提比例為5%，上年的壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2021年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，截至12月底，并未收到款項(xiàng)。 （2）28日，東方公司預(yù)付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發(fā)出。 （3）本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用15萬元。 2.年末應(yīng)收賬款科目計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（  ）萬元。 7、【第1題】甲公司2021年1-11月的相關(guān)資料如下：主營業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額800萬；稅金及附加借方發(fā)生額60萬，管理費(fèi)用借方發(fā)生額100萬，銷售費(fèi)用借方發(fā)生額50萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額10萬，主營業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額1000萬，其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額200萬，投資收益貸方發(fā)生額30萬，營業(yè)外收入貸方發(fā)生額35萬，截止到2021年11月，應(yīng)收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計(jì)提比例為5%，上年的壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。2021年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，截至12月底，并未收到款項(xiàng)。（2）28日，東方公司預(yù)付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發(fā)出。（3）本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用15萬元。2.年末應(yīng)收賬款科目計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（?）萬元。 8、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。甲公司2016年10月15日出售W商品應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本1050萬元。（  ）  9、【資料1】甲公司2018年1～11月的相關(guān)資料如下：單位（萬元）     截止到2018年11月，應(yīng)收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計(jì)提比例為5%，上年的壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2018年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為24萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，截止到12月底，并未收到款項(xiàng)。 （2）28日，東方公司預(yù)付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發(fā)出。 （3）本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用15萬元。 3.2018年年末應(yīng)收賬款資產(chǎn)負(fù)債表列示余額為（  ）萬元。 10、【資料2】甲公司2019年1-11月的相關(guān)資料如下：截止到2019年11月，應(yīng)收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計(jì)提比例為5%，上年的壞賬準(zhǔn)備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2019年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出，截至12月底，并未收到款項(xiàng)。 （2）28日，東方公司預(yù)付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發(fā)出。 （3）本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用15萬元。 2.年末應(yīng)收賬款科目計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（  ）萬元
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