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題目
【單選題】

2016年1月1日,甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,購買價款為1000萬元,另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元,2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元,若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,則甲公司下列表述中正確的是（　）。

A: 金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元

B: 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

C: 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬元

D: 金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元

答案解析

金融資產(chǎn)的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元）,選項D錯誤。年末,賬面價值為1100萬元,計稅基礎(chǔ)不變,為1004萬元,形成應(yīng)納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元）,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25％＝24（萬元）

答案選 C

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1、甲公司記賬本位幣為人民幣，外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2020年12月5日以每股1美元的價格從二級市場上購入乙公司發(fā)行的10000股股票，作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日匯率為1美元=6.5元人民幣。2020年12月31日，該股票市價為每股2美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.0元人民幣。2020年12月31日，甲公司應(yīng)當(dāng)計入公允價值變動損益的金額為( )元人民幣。 2、         2016年1月1日,甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算,購買價款為1000萬元,另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元,2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元,若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,則甲公司下列表述中正確的是（　）。 3、甲公司記賬本位幣為人民幣。12 月 1 日，甲公司以每股 6 港元價格購入 H 股股票 10 萬股，另支付相關(guān)稅費 1 萬港元，作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日匯率為 1 港元=1.1 元人民幣。由于市價變動，月末該 H 股股票的價格為每股 6.5 港元，當(dāng)日匯率為 1 港元=1.2 元人民幣，則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司該年度營業(yè)利潤的影響額是（ ）萬元人民幣。 4、甲公司記賬本位幣為人民幣。12月1日，甲公司以每股6港元價格購入H股股票10萬股，另支付相關(guān)稅費1萬港元，作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日匯率為1港元=1.1元人民幣。由于市價變動，月末該H股股票的價格為每股6.5港元，當(dāng)日匯率為1港元=1.2元人民幣，則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司該年度營業(yè)利潤的影響額是（）萬元人民幣。 5、甲公司的記賬本位幣為人民幣。12月1日，甲公司以每股7港元的價格購入H股股票100萬股，另支付相關(guān)稅費10萬港元，作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日匯率為1港元=1.2元人民幣。由于市價變動，月末該H股股票的價格為每股9港元，當(dāng)日匯率為1港元=1.3元人民幣，則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司該年度營業(yè)利潤的影響額為（）萬元人民幣。 6、甲公司的記賬本位幣為人民幣。12月1日，甲公司以每股7港元的價格購入H股股票100萬股，另支付相關(guān)稅費10萬港元，作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日匯率為1港元=1.2元人民幣。由于市價變動，月末該H股股票的價格為每股9港元，當(dāng)日匯率為1港元=1.3元人民幣，則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司該年度營業(yè)利潤的影響額為（ ）萬元人民幣。 7、甲公司記賬本位幣為人民幣。12月1日，甲公司以每股6港元價格購入H股股票10萬股，另支付相關(guān)稅費1萬港元，作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日匯率為1港元=1.1元人民幣。由于市價變動，月末該H股股票的價格為每 股6. 5港元，當(dāng)日匯率為1港元=1.2元人民幣，則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司該年度 營業(yè)利潤的影響額是（ ）萬元人民幣。 8、甲公司記賬本位幣為人民幣。12月1日,甲公司以每股6港元價格購入H股股票10萬股,另支付相關(guān)稅費1萬港元,作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,當(dāng)日匯率為1港元=1.1元人民幣。由于市價變動,月末該H股股票的價格為每股6.5港元,當(dāng)日匯率為1港元=1.2元人民幣,則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司該年度營業(yè)利潤的影響額是（ ）萬元人民幣。 9、甲公司記賬本位幣為人民幣。12月1日,甲公司以每股6港元價格購入H股股票10萬股,另支付相關(guān)稅費1萬港元,作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算,當(dāng)日匯率為1港元=1.1元人民幣。由于市價變動,月末該H股股票的價格為每股6.5港元,當(dāng)日匯率為1港元=1.2元人民幣,則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司該年度營業(yè)利潤的影響額是（ ）萬元人民幣。 10、甲公司記賬本位幣為人民幣。12月1日，甲公司以每股6港元價格購入H股股票10萬股，另支付相關(guān)稅費1萬港元，作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日匯率為1港元=1.1元人民幣。由于市價變動，月末該H股股票的價格為每股6. 5港元，當(dāng)日匯率為1港元=1.2元人民幣，則該交易性金融資產(chǎn)對甲公司該年度 營業(yè)利潤的影響額是（  ）萬元人民幣。
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