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題目

【不定項(xiàng)選擇題】

若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項(xiàng)中,會引起“遞延所得稅資產(chǎn) 科目余額增加的有( )。

A: 本期發(fā)生凈虧損,稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

B: 確認(rèn)債權(quán)投資發(fā)生的減值

C: 預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

D: 轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備

E: 確認(rèn)國債利息收入

答案解析

選項(xiàng)A,對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補(bǔ)虧損和稅款抵減,應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。選項(xiàng)B,資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。選項(xiàng)C,負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。選項(xiàng)D,轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備是可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回,會減少遞延所得稅資產(chǎn)的余額。選項(xiàng)E,國債利息收入不形成暫時性差異,不會引起遞延所得稅資產(chǎn)余額增加。

答案選 ABC