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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

下列行為中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（　　）。

A: 卷煙批發(fā)商將外購卷煙銷售給其他卷煙批發(fā)商

B: 企業(yè)將自產(chǎn)香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品

C: 企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板用于職工宿舍不動產(chǎn)在建工程的裝修

D: 從國外進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備

E: 零售商零售金銀首飾

答案解析

【考點(diǎn)】增值稅和消費(fèi)稅的視同銷售
【解題思路】選項(xiàng)A：卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)要加征一道消費(fèi)稅，從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人為納稅人，根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅，納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅，所以選項(xiàng)A征收增值稅，但不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：將自產(chǎn)消費(fèi)品用于繼續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，視同對外銷售，要征收消費(fèi)稅，但增值稅不視同銷售，不征收增值稅；選項(xiàng)C，自產(chǎn)貨物用于集體福利，增值稅視同銷售，同時實(shí)木地板用于在建工程，屬于消費(fèi)稅視同銷售，需要繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)征收增值稅，但是生產(chǎn)設(shè)備不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。

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相關(guān)題目
1、下列行為中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（　　）。 2、下列行為中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（    ）。 3、            納稅人的下列行為中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（　　）。 4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（  ）。 5、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發(fā)生的合理損耗。 （3）購進(jìn)一輛倉庫用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購買生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： 關(guān)于該食品廠的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。  6、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購玉米，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發(fā)生的合理損耗。 （3）購進(jìn)一輛倉庫用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購買生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無同類產(chǎn)品市場價，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： 關(guān)于該食品廠的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。  7、下列各項(xiàng)關(guān)于城建稅及附加的表述中，正確的有（　　）。 8、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)資料（2），下列說法錯誤的是（）。 9、【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)資料（2），下列說法錯誤的是（ ）。 10、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。（2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。（3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。（4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元，消費(fèi)稅為20萬元。要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。2.根據(jù)資料（2），下列說法錯誤的是（ ）。
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