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題目
【單選題】

3.企業確認與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產時，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記（）科目。

A: 、其他綜合收益

B: 、所得稅費用

C: 、當期所得稅費用

D: 、遞延所得稅費用

答案解析

【試題解析】

企業確認與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產是的正確賬務處理為：

借：遞延所得稅資產

    貸：其他綜合收益


答案選 A

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1、3.企業確認與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產時，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記（）科目。 2、2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產和其他權益工具投資的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（  ）萬元。 3、2019 年，甲公司當期應交所得稅 15800 萬元，遞延所得稅資產本期凈增加 320 萬元（其中 20 萬元對應其他綜合收益），遞延所得稅負債未發生變化，不考慮其他因素，2019年利潤表應列示的所得稅費用金額（   ）萬元。 4、2019 年，甲公司當期應交所得稅 15800 萬元，遞延所得稅資產本期凈增加 320 萬元（其中 20 萬元對應其他綜合收益），遞延所得稅負債未發生變化，不考慮其他因素，2019年利潤表應列示的所得稅費用金額（   ）萬元。 5、2017 年，甲公司當期應交所得稅 15800 萬元，遞延所得稅資產本期凈增加 320 萬元（其中 20 萬元對應其他綜合收益），遞延所得稅負債未發生變化，不考慮其他因素，2017 年利潤表應列示的所得稅費用金額為（   ）萬元。 6、在編制合并財務報表時，抵銷母子公司間未實現內部銷售損益形成的暫時性差異不應確認遞延所得稅。(    ) 7、按照我國企業會計準則的規定，下列與所得稅相關的會計處理方法錯誤的有(       ) 8、按照我國企業會計準則的規定，下列與所得稅相關的會計處理方法錯誤的有( ) 9、【0315128】甲公司2×15年發生下列交易或事項：（1）以賬面價值為18200萬元的土地使用權作為對價，取得同一集團內乙公司100%股權，合并日乙公司凈資產在最終控制方合并報表中的賬面價值為12000萬元；（2）為解決現金困難，控股股東代甲公司繳納稅款4000萬元；（3）為補助甲公司當期研發投入，取得與收益相關的政府補助6000萬元；（4）控股股東將自身持有的甲公司2%股權贈予甲公司10名管理人員并立即行權。不考慮其他因素，與甲公司有關的交易或事項中，會引起其2×15年所有者權益中資本性項目發生變動的有（ ）。 10、按照我國企業會計準則的規定，下列與所得稅相關的會計處理方法錯誤的有(       )
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