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【單選題】

(根據2017年教材本題知識點已過時）某鐵礦開采企業為增值稅一般納稅人，2015年9 月開采鐵礦石原礦30萬噸，其中銷售10萬噸，另外銷售鐵礦石精礦2萬噸，該企業當月應納資源稅（ ）萬元。（鐵礦石資源稅稅率為15元/噸，選礦比為1 : 4)

A: 150

B: 270

C: 180

D: 157.5

答案解析

根據財稅〔2016〕53號，自2016年7月1日起 實施資源稅從價計征改革，鐵礦石“從價”計征資源稅，征稅對象為鐵精礦，計征依據 為收取的全部鐵精礦銷售額及價外費用，不包括從洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運達 地點的運輸費用；如果直接銷售鐵原礦，需將原礦的銷售額換算成精礦的銷售額。應納資源稅=(10+2/25%) × 15 =270 (萬元）。

答案選 B

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1、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鐵礦開采企業為增值稅一般納稅人，2015年9 月開采鐵礦石原礦30萬噸，其中銷售10萬噸，另外銷售鐵礦石精礦2萬噸，該企業當月應納資源稅（ ）萬元。（鐵礦石資源稅稅率為15元/噸，選礦比為1 : 4) 2、(根據2017年教材本題知識點已過時）某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2015年3月提供運輸服務，取得不含稅收人 70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月 購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工 具修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅 法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 3、(根據2017年教材本題知識點已過時）某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2015年3月提供運輸服務，取得不含稅收人 70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月 購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工 具修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅 法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 4、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鋁合金生產企業為增值稅一般納稅人，2015年6月銷售一批自產鋁合金材料，根據合同規定，該企業負責將其加工成門窗并安裝。鋁合 金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業 當月銷項稅額為（ ）萬元。 5、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鋁合金生產企業為增值稅一般納稅人，2015年6月銷售一批自產鋁合金材料，根據合同規定，該企業負責將其加工成門窗并安裝。鋁合 金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業 當月銷項稅額為（ ）萬元。 6、【第2題】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）3.根據資料（3），下列各項中說法正確的是（）。 7、【資料2】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（3），下列各項中說法正確的是（）。 8、【第2題】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）5.根據上述資料對該公司2021年度管理費用的影響金額是（）萬元。 9、【第2題】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）1.根據資料（1），下列說法正確的是（）。 10、【資料2】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據上述資料對該公司2021年度管理費用的影響金額是（）萬元。
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