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題目
【單選題】

某企業(yè)年初未分配利潤借方余額20萬元（彌補(bǔ)期限已超過5年），本年度稅后利潤160萬元，按10%提取法定盈余公積，則該企業(yè)本年可供投資者分配的利潤金額為（　　）萬元。

A: 160

B: 140

C: 126

D: 108

答案解析

可供投資者分配的利潤是全部可供分配的利潤（即年初未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損加上當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤）扣除提取的盈余公積后的余額。此外，在提取盈余公積時(shí)，應(yīng)按彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額計(jì)提。本題為（160－20）×（1－10％）＝126（萬元），選項(xiàng)C正確。


答案選 C

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1、某企業(yè)年初未分配利潤借方余額20萬元（彌補(bǔ)期限已超過5年），本年度稅后利潤160萬元，按10％提取法定盈余公積，則該企業(yè)本年可供投資者分配的利潤金額為（　　）萬元。 2、某企業(yè)年初未分配利潤借方余額20萬元（彌補(bǔ)期限已超過5年），本年度稅后利潤160萬元，按10％提取法定盈余公積，則該企業(yè)本年可供投資者分配的利潤金額為（　　）萬元。 3、某企業(yè)年初未分配利潤借方余額20萬元（彌補(bǔ)期限已超過5年），本年度稅后利潤160萬元，按10%提取法定盈余公積，則該企業(yè)本年可供投資者分配的利潤金額為（　　）萬元。 4、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）、銷售費(fèi)用40萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。3、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（??? ）萬元。 5、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）、銷售費(fèi)用40萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。4、該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（??? ）萬元。 6、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）、銷售費(fèi)用40萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。1、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的工資薪金總額為（??? ）萬元。 7、海藍(lán)公司年初未分配利潤借方余額50萬元（已經(jīng)超過5年的稅前彌補(bǔ)期限），年初無法定公積金，本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元，按10%提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率是25%，假定不考慮其他因素，則海藍(lán)公司本年提取的法定盈余公積金額為(   )。 8、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）、銷售費(fèi)用40萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。2、下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)處理，說法正確的是（??? ）。 9、海藍(lán)公司年初未分配利潤借方余額50萬元（已經(jīng)超過5年的稅前彌補(bǔ)期限），年初無法定公積金，本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額400萬元，按10%提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率是25%，假定不考慮其他因素，則海藍(lán)公司本年提取的法定盈余公積金額為(   )。 10、某企業(yè)2017年年初未分配利潤為借方余額12 000元（該虧損為超過5年的未彌補(bǔ)虧損），當(dāng)年凈利潤為210 000元，按10%的比例提取盈余公積。不考慮其他事項(xiàng)，該企業(yè)2017年年末未分配利潤為()元。 ?
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