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【多選題】

(根據2017年教材本題知識點已過時）某工業企業為增值稅一般納稅人，2015年3月倉庫出庫情況如下：基建時領用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元（含運費0.6萬 元），食堂領用外購的農產品（未納入農產品核定試點范圍），成本5萬元，生產車間領 用原材料用于生產，成本50萬元，廠部領用原外購貨物用于工廠子弟小學，成本2萬 元，上述領用的外購材料均已抵扣進項稅額，關于上述情況的稅務處理，下列做法正確的有（ ）。

A: 生產車間領用原材料應轉出進項稅額為8. 5萬元

B: 食堂領用農產品應轉出進項稅額0.75萬元

C: 廠部領用原自產貨物用于工廠子弟小學應轉出進項稅0. 37萬元

D: 廠部領用原自產貨物用于工廠子弟小學應轉出進項稅0. 34萬元

E: 在建工程領用外購材料應轉出進項稅1.17萬元

答案解析

生產車間領用原材料不需要進項稅額轉出；廠部領用原自產貨物用于工廠子弟小學應轉出進項稅額=2×17% =0.34 (萬元）；在建工程領用外購材料應轉出進項稅額=(6. 56-0.6)×17% +0.6×11% =1.08 (萬元）。

答案選 BD

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1、(根據2017年教材本題知識點已過時）某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2015年3月提供運輸服務，取得不含稅收人 70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月 購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工 具修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅 法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 2、(根據2017年教材本題知識點已過時）某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2015年3月提供運輸服務，取得不含稅收人 70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月 購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工 具修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅 法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 3、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鋁合金生產企業為增值稅一般納稅人，2015年6月銷售一批自產鋁合金材料，根據合同規定，該企業負責將其加工成門窗并安裝。鋁合 金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業 當月銷項稅額為（ ）萬元。 4、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鋁合金生產企業為增值稅一般納稅人，2015年6月銷售一批自產鋁合金材料，根據合同規定，該企業負責將其加工成門窗并安裝。鋁合 金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業 當月銷項稅額為（ ）萬元。 5、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鐵礦開采企業為增值稅一般納稅人，2015年9 月開采鐵礦石原礦30萬噸，其中銷售10萬噸，另外銷售鐵礦石精礦2萬噸，該企業當月應納資源稅（ ）萬元。（鐵礦石資源稅稅率為15元/噸，選礦比為1 : 4) 6、(根據2017年教材本題知識點已過時）某鐵礦開采企業為增值稅一般納稅人，2015年9 月開采鐵礦石原礦30萬噸，其中銷售10萬噸，另外銷售鐵礦石精礦2萬噸，該企業當月應納資源稅（ ）萬元。（鐵礦石資源稅稅率為15元/噸，選礦比為1 : 4) 7、(根據2017年教材本題知識點已過時）某工業企業為增值稅一般納稅人，2015年3月倉庫出庫情況如下：基建時領用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元（含運費0.6萬 元），食堂領用外購的農產品（未納入農產品核定試點范圍），成本5萬元，生產車間領 用原材料用于生產，成本50萬元，廠部領用原外購貨物用于工廠子弟小學，成本2萬 元，上述領用的外購材料均已抵扣進項稅額，關于上述情況的稅務處理，下列做法正確的有（ ）。 8、【第2題】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務：（1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費）（2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）3.根據資料（3），下列各項中說法正確的是（）。 9、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2021年6月發生有關固定資產業務如下： （1）6月1日，企業以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產車間一臺設備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。至本月該設備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據資料（2）和（3），6月30日資產負債表“固定資產”項目期末余額減少的金額是（  ）萬元。 10、【資料2】甲企業為工業企業，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發生如下經濟業務： （1）5月5日，乙公司以其一項A無形資產投資甲公司，合同約定價值為250萬元（與公允價值一致），該出資實際所占份額的金額為200萬元。合同規定無形資產的使用年限為10年。采用直線法進行攤銷。該資產用于生產專項產品。（不考慮相關稅費） （2）6月10日，自行研發一項B專利技術，研發過程中發生不符合資本化條件的研究支出200萬元，發生開發支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為800萬元。11月30日，B專利技術達到預定可使用狀態，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術生產的新產品，發生廣告宣傳費15萬元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業一批不需用的材料對外出售，材料成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的稅額為26萬元，款項已收入企業銀行賬戶。該項業務屬于某一時點履行的履約義務并確認收入。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（3），下列各項中說法正確的是（）。
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