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題目
【單選題】

下列屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是( )

A: 企業購入生產用電

B: 企業購入生產用熱力

C: 企業為來料加工復出口業務購入部分國內輔料

D: 企業購入準備對外捐贈的貨物

答案解析

選項AB，外購生產用電、熱力可抵扣進項稅額;選項C，來料加工復出口貨物免稅不退稅，所耗用材料的進項稅額不能抵扣，應計入成本;選項D，將外購貨物用于對外捐贈屬于增值稅視同銷售行為，應計算銷項稅額，可以抵扣相應的進項稅額，另有規定除外。

答案選 C

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1、下列屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是( ) 2、根據現行增值稅的規定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。 3、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅 額，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 4、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（　　）。 5、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（   ）。 6、【2017】根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（   ）。 7、【2017】根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（   ）。 8、【2022·回憶·單選題】增值稅一般納稅人發生下列情形所對應的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（  ）。 9、一般納稅人接受的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（ ）。 10、【0211049】某設備生產企業為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發出。（2）研發一批新型的材料，對外進行投資，生產成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。（5）月末盤存時發現，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票），經主管稅務機關確認作為損失處理。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業務（2）的相關說法，正確的有（    ）。  A.將自產貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業務（4）相關服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的手續費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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