澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務
收藏本站
手機版
題目
【多選題】

下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有（　　）。

A:

B:

C:

D:

答案解析

[解析]：選項BDE均產生可抵扣暫時性差異。
[該題針對“[新]暫時性差異”知識點進行考核]

答案選 AC

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關題目
1、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 2、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答下列問題。(3)以下GD有限責任公司2018年12月利潤表中期間費用列示正確項目有（ ）。 3、A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×14年頒布的新所得稅法規定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現稅前利潤600萬元，2×15年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 4、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答以下問題。(1)2018年12月利潤表中營業項目金額列示正確有（  ）。 5、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用16%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2018年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額48萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2018年應納稅所得額為400萬元，2018年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答下列問題。(5)GD有限責任公司以下項目計算正確的有（  ）。 6、A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產負債表債務法核算。假設A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6.5年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同；同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。 7、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2017年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答問題GD有限責任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項中，應在利潤表“營業收入”項目列示的有（ ）。 8、A公司適用的所得稅稅率為25%，對所得稅采用資產負債表債務法核算。假設A公司2×15年年初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為0。2×15年稅前會計利潤為2000萬元。2×15年發生的交易事項中，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）2×15年12月31日應收賬款余額為12000萬元，A公司期末對應收賬款計提了1200萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為0。（2）A公司于2×15年6月30日將自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為2000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6.5年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為2 600萬元，賬面價值為1350萬元。A公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同；同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2×15年12月31日的公允價值為4000萬元。下列有關A公司2×15年所得稅的會計處理，正確的有（　）。 9、資料3：GD公司（一般納稅人）存貨采用計劃成本核算，2018年12月份發生如下事項： （1）期初結存原材料計劃成本為30萬元，材料成本差異借方余額為10萬元，存貨跌價準備貸方余額為4萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為60萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9.6萬元；采購過程中發生運雜費0.5萬元，保險費2萬元，入庫前挑選整理費0.4萬元。該批材料的計劃成本為70萬元。 （3）10日，生產領用該原材料一批，領用材料計劃成本40萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托甲公司加工的半成品一批，委托加工時發出半成品的實際成本為20萬元，加工過程中支付加工費4萬元，裝卸費2萬元，受托方代收代繳消費稅6萬元。GD公司收回該委托加工物資后準備繼續加工生產，該批半成品的計劃成本為25萬元。 （5）月末，GD公司結存原材料的市場價格為40萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，有小數點的保留兩位小數） 5、根據事項（5），GD公司本月針對原材料應計提的存貨跌價準備為（　　）萬元。 10、華東公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%。2017年12月31日預計2017年以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2017年1月1日期初余額資料:遞延所得稅負債期初余額為30萬元(即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的);遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元(即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的)。(2)2017年12月31日期末余額資料:交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元;預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0。(3)除上述項目外，華東公司其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。華東公司預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2017年稅前會計利潤為1000萬元。2017年12月31日華東公司的會計處理中，不正確是（）
百家乐游戏规则介绍| 川宜百家乐官网注册号| 德州扑克视频教学| 六合彩150期| 德州扑克视频| 金沙国际娱乐| 澳门赌场美女| 博白县| 太阳会百家乐官网现金网| 赌百家乐官网的高手| 百家乐官网游戏机博彩正网| 大发888娱乐城存款| 大发888娱乐城打发888打发8| 棋牌新闻| 爱博彩到天上人间| 百家乐官网扑克牌耙| 百家乐官网佛泰阁| 百家百家乐官网官网网站| 网络百家乐可靠吗| 百家乐半圆桌| 百家乐破解仪| 大发888棋牌下载| 云顶国际注册| 澳门百家乐官网大家乐眼| 百家乐官网侧牌器| 百家乐怎么压对子| 金花百家乐的玩法技巧和规则| 缅甸百家乐官网博彩| 线上百家乐官网怎么玩| 百家乐霸王闲| 大发888娱乐官网| 麟游县| 百家乐官网连闲几率| ea百家乐官网系统| 澳门百家乐博彩网| 威尼斯人娱乐789399| 真钱棋牌导航网| 百家乐官网开户投注| 在线百家乐技巧| 葡京百家乐的玩法技巧和规则 | 大发888注册送钱|