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題目
【單選題】

A公司于2020年12月31日“預計負債——產品質量保證費用”科目貸方余額為100萬元，2021年實際發生產品質量保證費用90萬元，2021年12月31日預提產品質量保證費用120萬元。2021年12月31日，下列說法中正確的是（　　）。

A: 產生應納稅暫時性差異余額130萬元

B: 產生可抵扣暫時性差異余額130萬元

C: 產生可抵扣暫時性差異余額90萬元

D: 產生可抵扣暫時性差異余額120萬元

答案解析

因產品質量保證費用在實際發生時可予抵扣，所以產生可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異余額=100-90+120=130（萬元），選項B正確。

答案選 B

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1、【1903411】甲公司于2019年12月31日“預計負債——產品質量保證費用”科目貸方余額為100萬元，2020年實際發生產品質量保證費用90萬元，2020年12月31日預提產品質量保證費用110萬元，2020年12月31日該項負債的計稅基礎為（ ）萬元。 2、甲公司2010年12月31日“預計負債———產品質量保證”科目貸方余額為50萬元，2011年實際發生產品質量保證費用30萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用40萬元，稅法規定因產品質量保證而計提的預計負債，可在實際發生時稅前扣除。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項負債的計稅基礎為（  ）萬元。 3、FFF甲公司2010年12月31日“預計負債———產品質量保證”科目貸方余額為50萬元，2011年實際發生產品質量保證費用30萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用40萬元，稅法規定因產品質量保證而計提的預計負債，可在實際發生時稅前扣除。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項負債的計稅基礎為（  ）萬元。 4、甲公司2010年12月31日“預計負債——產品質量保證”科目貸方余額為50萬元，2011年實際發生產品質量保證費用30萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用40萬元，稅法規定因產品質量保證而計提的預計負債，可在實際發生時稅前扣除。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項負債的計稅基礎為（　）萬元。 5、甲公司2010年12月31日“預計負債——產品質量保證”科目貸方余額為50萬元，2011年實際發生產品質量保證費用30萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用40萬元，稅法規定因產品質量保證而計提的預計負債，可在實際發生時稅前扣除。不考慮其他因素，則2011年12月31日該項負債的計稅基礎為（　）萬元。 6、A公司于2007年12月31日“預計負債—一產品質量保證費用”科目貸方余額為100萬元，2008年實際發生產品質量保證費用90萬元，2008年l2月31日預提產品質量保證費用120萬元。2008年12月31日，下列說法中正確的是（　　）。 7、甲公司2021年1-11月的相關資料如下： 主營業務成本借方發生額800萬；稅金及附加借方發生額60萬，管理費用借方發生額100萬，銷售費用借方發生額50萬，財務費用借方發生額10萬，主營業務收入貸方發生額1000萬，其他業務收入貸方發生額200萬，投資收益貸方發生額30萬，營業外收入貸方發生額35萬， 截止到2021年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2021年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 3.2021年年末應收賬款項目在資產負債表中列示的金額為（  ）萬元。 8、【第1題】甲公司2021年1-11月的相關資料如下：主營業務成本借方發生額800萬；稅金及附加借方發生額60萬，管理費用借方發生額100萬，銷售費用借方發生額50萬，財務費用借方發生額10萬，主營業務收入貸方發生額1000萬，其他業務收入貸方發生額200萬，投資收益貸方發生額30萬，營業外收入貸方發生額35萬，截止到2021年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。2021年12月甲公司發生有關業務資料如下：（1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。（2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。（3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。3.2021年年末應收賬款項目在資產負債表中列示的金額為（?）萬元。 9、紅玉公司為電腦生產和銷售企業，2×14年12月31日“預計負債——產品質量保證”科目年末余額為100萬元。2×15年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分別銷售電腦2000臺、5000臺、3000臺和2000臺，每臺售價為1萬元。對購買其產品的消費者，紅玉公司做出如下承諾：電腦售出后三年內如出現非意外事件造成的電腦故障和質量問題，紅玉公司免費負責保修（含零部件更換）。根據以往的經驗，發生的保修費一般為銷售額的2～4％。假定紅玉公司2×15年四個季度實際發生的維修費用分別為110萬元、0萬元、150萬元和80萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）2×15年12月31日“預計負債——產品質量保證”的余額為（　　）。 10、紅玉公司為電腦生產和銷售企業，2×14年12月31日“預計負債——產品質量保證”科目年末余額為100萬元。2×15年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分別銷售電腦2000臺、5000臺、3000臺和2000臺，每臺售價為1萬元。對購買其產品的消費者，紅玉公司做出如下承諾：電腦售出后三年內如出現非意外事件造成的電腦故障和質量問題，紅玉公司免費負責保修（含零部件更換）。根據以往的經驗，發生的保修費一般為銷售額的2～4％。假定紅玉公司2×15年四個季度實際發生的維修費用分別為110萬元、0萬元、150萬元和80萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。2×15年12月31日“預計負債——產品質量保證”的余額為（　　）。
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