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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅企業，適用增值稅稅率17%。20×7年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協議規定，甲企業應在20×7年9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4元，假如不考慮其他相關稅費，則20×7年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。

A: 114．0

B: 120．0

C: 128．7

D: 140．4

答案解析

售后回購的賬務處理為：
借：銀行存款128．7
貸；應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
其他應付款110
因為回購價格大于原售價，應在回購期間內計提利息，分錄為：
借：財務費用2
貸：其他應付款2[(120-110)/53
20×7年6月30日，“其他應付款”賬戶的賬面余額=110+(120-110)/5×2=114(萬元)。

答案選 A

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1、甲公司為增值稅一般納稅人企業，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔運雜費10萬元。甲公司購入材料產生的增值稅進項稅額為（）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅企業，適用增值稅稅率17%。20×7年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協議規定，甲企業應在20×7年9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4元，假如不考慮其他相關稅費，則20×7年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為220萬元，增值稅為37.4萬元。協議規定，甲企業應在2012年9月30日將所售商品購回，回購價為240萬元，另需支付增值稅40.8萬元，假如不考慮其他相關稅費。則2012年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為( )萬元。  4、甲公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為16%。2019年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅額的售價總額為20000元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅額的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（ ）。 5、甲公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為13%。2019年6月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅額的售價總額為20000元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅額的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月8日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（ ）元。 6、4.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發票上注明銷售價格為220萬元，增值稅為37.4萬元。協議規定，甲企業應在2012年9月30日將所售商品購回，回購價為240萬元，另需支付增值稅40.8萬元，假如不考慮其他相關稅費。則2012年6月30日，甲公司因該項業務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為( )萬元。  7、甲公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為13%。2021年6月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅額的售價總額為20000元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅額的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司6月8日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（   ）元。 8、甲公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為16%。2017年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅額的售價總額為200萬元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10%的商業折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月10日收到該筆銷售的價款。則3月10日收到該筆銷售的價款（現金折扣不考慮增值稅額）。計入財務費用的金額為（　　）萬元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發出，款項已經收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補充合同約定，甲公司應于10月31日將所售商品回購，回購價為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項售后回購業務影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。
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