甲公司按所得稅會計準則核算所得稅。20×7年前適用所得稅稅率30%，從20×7年1月1日起改為33%。20×7年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提存貨跌價準備20萬元；固定資產賬面凈值為800萬元，計稅基礎為760萬元。20×7年實現利潤總額為200萬元；年末庫存商品的賬面余額為85萬元，已提存貨跌價準備的余額為50萬元；固定資產賬面凈值為700萬元，計稅基礎為680萬元。假定無其他納稅調整事項，則甲公司20×7年度“所得稅費用”為（ ?。┤f元。
A: 66．6
B: 77．4
C: 87．6
D: 98．4
【考點】所得稅費用的確認和計量
【解題思路】20×7年初，存貨產生的可抵扣暫時性差異余額=40-(40-20)=20(萬元)，固定資產產生的應納稅暫時性差異余額=800-760=40(萬元)。
20×7年存貨產生可抵扣暫時性差異=85-(85-50)-20=30(萬元)，20×7年田定資產產生的應納稅暫時性差異=(700-680)-40=-20(萬元)(轉回)。
20×7年度的應交所得稅=應納稅所得額×稅率=(200+30+20)×33%=82.5(萬元)。
20×7年遞延所得稅資產發生額一稅率變動調整額+本期產生的遞延所得稅資產=20×(33%-30%)+30×33%=10．5(萬元)，20×7年遞延所得稅負債發生額=稅率變動調整額+本期產生的遞延所得稅負債=40×(33%-30%)-20×33%=-5.4(萬元)。所以，20×7年的所得稅費用=82.5-10.5-5.4=66.6(萬元)。
答案選 A
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