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題目
【多選題】

根據現行規定，增值稅一般納稅人和小規模納稅人年應稅銷售額的劃分標準為（ ）。

A: 工業企業年應稅銷售額50萬元

B: 商業企業年應稅銷售額180萬元

C: 商業企業年應稅銷售額80萬元

D: “營改增”的應稅服務年應稅銷售額500萬元

E: 工業企業年應稅銷售額100萬元

答案解析

本題考查增值稅一般納稅人的劃分。凡符合下列條件的納稅人視為小規模納稅人： （1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元（含）以下的； （2）上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元（含）以下的； （3）“營改增”應稅行為年銷售額在500萬元（含）以下的。 【提示】自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下（不再區分企業類型）。按照規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

答案選 ACD

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1、 根據現行規定，增值稅一般納稅人和小規模納稅人年應稅銷售額的劃分標準為（ ）。 2、根據現行規定，增值稅一般納稅人和小規模納稅人年應稅銷售額的劃分標準為（　　）。 3、根據現行規定，增值稅一般納稅人和小規模納稅人年應稅銷售額的劃分標準為（　　）。 4、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 該企業應繳納增值稅和城市維護建設稅合計為（ ）元。  5、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 該企業應繳納增值稅和城市維護建設稅合計為（ ）元。  6、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題：該企業當月增值稅銷項稅合計（ ）元。  7、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題：該企業應作進項稅轉出（ ）元。 8、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題：該企業當月增值稅銷項稅合計（ ）元。  9、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題：該企業應作進項稅轉出（ ）元。 10、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發生如下業務： （1）外購面粉一批,取得的增值稅專用發票注明金額150000元，進項稅額19500元；購進淀粉一批，取得的增值稅專用發票注明金額60000元，進項稅額10200元；向農戶收購玉米，開具的農產品收購憑證上注明價款40000元。 （2）存貨盤點時發現，上月購進的一批白糖短缺20%,該批白糖購進時取得的增值稅專用發票注明金額100000元，支付運費3000元，已抵扣進項稅額，經查，15%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發生的合理損耗。 （3）購進一輛倉庫用叉車（設有固定裝置的非運輸車輛），取得的增值稅專用發票注明金額21000元；購進一輛消費稅應稅小汽車自用，不含稅價54000元，并取得增值稅專用發票。（4）從某模具廠購買生產用模具一批，該模具廠為增值稅小規模納稅人，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款26000元，稅款780元。（5）以外購的價值300000元的原材料委托某企業加工餅干，支付含稅加工費120000元和含稅輔料費40000元，并取得增值稅專用發票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時收取包裝物押金50000元并單獨記賬核算，另收取優質費5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進行市場推廣和宣傳，無償贈送200件給消費者品嘗，該食品無同類產品市場價，生產成本600元/件，成本利潤率為10%。 （8）將一臺自用的消費稅應稅小汽車出售給企業員工，作價120000元，該小汽車系2009年購進，購進時取得的增值稅專用發票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過程中產生的殘次品給某養殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費并取得增值稅專用發票，注明增值稅額9900元。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 上述第(3)筆業務和第(4)筆業務形成的準予抵扣的進項稅額合計（ ）元。 
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