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【多選題】

甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率近似的匯率進行核算。某年度4月30日和5月1日的市場匯率均為1美元=8．10元人民幣，各外幣賬戶4月30日的期末余額分別為銀行存款10萬美元、應收賬款1萬美元、應付賬款1萬美元、短期借款1．5萬美元。該公司當年5月份外幣收支業務如下：5日收回應收賬款0．8萬美元，8日支付應付賬款0．5萬美元，20日歸還短期借款1萬美元，23日出售一批貨款為2．5萬美元的貨物，貨已發出，款項尚未收到。假設不考慮相關稅費，當年5月31日的市場匯率為1美元=8．05元人民幣，則下列說法中，正確的有（　　）。

A: 銀行存款外幣賬戶產生的匯兌損益為貸方4650元

B: 應收賬款外幣賬戶產生的匯兌損益為貸方1350元

C: 應付賬款外幣賬戶產生的匯兌損益為貸方250元

D: 短期借款外幣賬戶產生的匯兌損益為借方250元

E: 當月甲公司外幣業務會計處理應計入財務費用的金額為5000元

答案解析

［答案］：A, B, D
［解析］：
銀行存款外幣賬戶產生的匯兌損益=（10+0.8-0.5-1）×8.05-（10+0.8-0.5-1）×8.10=-0.465（萬元），選項A正確；應收賬款外幣賬戶產生的匯兌損益=（1-0.8+2.5）×8.05-（1-0.8+2.5）×8.10=-0.135（萬元），選項Ｂ正確；應付賬款外幣賬戶產生的匯兌損益=（1-0.5）×8.05-（1-0.5）×8.10=-0.025（萬元），應付賬款減少應為借方，故選項C錯誤；短期借款外幣賬戶產生的匯兌損益=（1.5-1）×8.05-（1.5-1）×8.10=-0.025（萬元），選項D正確；當月甲公司外幣業務計入財務費用的金額=0.465+0.135-0.025-0.025=0.55（萬元），選項E錯誤。

答案選 ABD

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1、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對當月交易的外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率的近似匯率進行核算，并按月計算匯兌損益，某年度9月1日的市場匯率為1美元=6.2元人民幣，各外幣賬戶9月1日期初余額分別為銀行存款100000美元、應收賬款10000美元、應付賬款10000美元、短期借款15000美元。該公司當年9月份外幣收支業務如下：5日收回應收賬款8000美元、8日支付應付賬款5000美元，20日償還短期借款10000美元，23日銷售一批價值為25000美元的貨物，貨已發出、款項尚未收到。假設不考慮相關稅費，當年9月30日的市場匯率為1美元=6.15元人民幣，則9月末各外幣賬戶調整的會計處理中，正確的是（　　）。 2、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對當月交易的外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率的近似匯率進行核算，并按月計算匯兌損益，某年度9月1日的市場匯率為1美元=6.2元人民幣，各外幣賬戶9月1日期初余額分別為銀行存款100000美元、應收賬款10000美元、應付賬款10000美元、短期借款15000美元。該公司當年9月份外幣收支業務如下：5日收回應收賬款8000美元、8日支付應付賬款5000美元，20日償還短期借款10000美元，23日銷售一批價值為25000美元的貨物，貨已發出、款項尚未收到。假設不考慮相關稅費，當年9月30日的市場匯率為1美元=6.15元人民幣，則9月末各外幣賬戶調整的會計處理中，正確的是（　　）。 3、甲公司以人民幣作為記賬本位幣,對外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率近似的匯率進行核算。某年度4月30日和5月1日的市場匯率均為1美元=8.10元人民幣,各外幣賬戶4月30日的期末余額分別為銀行存款10萬美元、應收賬款1萬美元、應付賬款1萬美元、短期借款1.5萬美元。該公司當年5月份外幣收支業務如下:5日收回應收賬款0.8萬美元,8日支付應付賬款0.5萬美元,20日歸還短期借款1萬美元,23日出售一批貨款為2.5萬美元的貨物,貨已發出,款項尚未收到。假設不考慮相關稅費,當年5月31日的市場匯率為1美元=8.05元人民幣,則下列說法中,正確的有(　　　)。 4、甲公司以人民幣作為記賬本位幣,對外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率近似的匯率進行核算。某年度4月30日和5月1日的市場匯率均為1美元=8.10元人民幣,各外幣賬戶4月30日的期末余額分別為銀行存款10萬美元、應收賬款1萬美元、應付賬款1萬美元、短期借款1.5萬美元。該公司當年5月份外幣收支業務如下:5日收回應收賬款0.8萬美元,8日支付應付賬款0.5萬美元,20日歸還短期借款1萬美元,23日出售一批貨款為2.5萬美元的貨物,貨已發出,款項尚未收到。假設不考慮相關稅費,當年5月31日的市場匯率為1美元=8.05元人民幣,則下列說法中,正確的有(　　　)。 5、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率近似的匯率進行核算。某年度4月30日和5月1日的市場匯率均為1美元=8.10元人民幣，各外幣賬戶4月30日的期末余額分別為銀行存款10萬美元、應收賬款1萬美元、應付賬款1萬美元、短期借款1.5萬美元。該公司當年5月份外幣收支業務如下：5日收回應收賬款0.8萬美元，8日支付應付賬款0.5萬美元，20日歸還短期借款1萬美元，23日出售一批貨款為2.5萬美元的貨物，貨已發出，款項尚未收到。假設不考慮相關稅費，當年5月31日的市場匯率為1美元=8.05元人民幣，則下列說法中，正確的有(　　　)。  6、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率近似的匯率進行核算。某年度4月30日和5月1日的市場匯率均為1美元=8．10元人民幣，各外幣賬戶4月30日的期末余額分別為銀行存款10萬美元、應收賬款1萬美元、應付賬款1萬美元、短期借款1．5萬美元。該公司當年5月份外幣收支業務如下：5日收回應收賬款0．8萬美元，8日支付應付賬款0．5萬美元，20日歸還短期借款1萬美元，23日出售一批貨款為2．5萬美元的貨物，貨已發出，款項尚未收到。假設不考慮相關稅費，當年5月31日的市場匯率為1美元=8．05元人民幣，則下列說法中，正確的有（　　）。 7、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率近似的匯率進行核算。某年度4月30日和5月1日的市場匯率均為1美元=8.10元人民幣，各外幣賬戶4月30日的期末余額分別為銀行存款10萬美元、應收賬款1萬美元、應付賬款1萬美元、短期借款1.5萬美元。該公司當年5月份外幣收支業務如下：5日收回應收賬款0.8萬美元，8日支付應付賬款0.5萬美元，20日歸還短期借款1萬美元，23日出售一批貨款為2.5萬美元的貨物，貨已發出，款項尚未收到。假設不考慮相關稅費，當年5月31日的市場匯率為1美元=8.05元人民幣，則下列說法中，正確的有(　　　)。  8、2×18年12月31日，甲公司有筆出口業務的應收賬款一直未回收，該應收賬款系2×18年8月15日甲公司出口一批產品所產生，該筆業務售價200萬美元，交易發生當日即期匯率為1美元=6.5人民幣元。甲公司以人民幣作為記賬本位幣，外幣交易采用交易發生日的即期匯率折算，按月計算匯兌損益。假設不考慮相關稅費和其他因素，12月31日的即期匯率為1美元=6.8人民幣元。甲公司對外幣貨幣性項目進行折算的下列會計處理中，正確的有（）。 9、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率近似的匯率進行核算。2×14年4月30日和5月1日的市場匯率均為1歐元＝8.10元人民幣，各外幣賬戶2×14年4月30日的期末余額分別為銀行存款1000萬歐元、應收賬款100萬歐元、應付賬款100萬歐元、短期借款150萬歐元。該公司2×14年5月份外幣收支業務如下：5月5日收回應收賬款80萬歐元，5月8日支付應付賬款50萬歐元，5月20日歸還短期借款100萬歐元，5月23日出售一批貨款為250萬歐元的貨物，貨已發出，款項尚未收到。假設不考慮增值稅等相關稅費，2×14年5月31日的市場匯率為1歐元＝8.05元人民幣，則下列說法中，不正確的是（　　）。 10、甲公司以人民幣作為記賬本位幣，對外幣業務采用當月月初的市場匯率作為即期匯率近似的匯率進行核算。2×14年4月30日和5月1日的市場匯率均為1歐元＝8.10元人民幣，各外幣賬戶2×14年4月30日的期末余額分別為銀行存款1000萬歐元、應收賬款100萬歐元、應付賬款100萬歐元、短期借款150萬歐元。該公司2×14年5月份外幣收支業務如下：5月5日收回應收賬款80萬歐元，5月8日支付應付賬款50萬歐元，5月20日歸還短期借款100萬歐元，5月23日出售一批貨款為250萬歐元的貨物，貨已發出，款項尚未收到。假設不考慮增值稅等相關稅費，2×14年5月31日的市場匯率為1歐元＝8.05元人民幣，則下列說法中，不正確的是（　　）。
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