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題目
【多選題】

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（　?。?。

A: 某企業(yè)將計(jì)劃建造生產(chǎn)車間的一塊土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給當(dāng)?shù)貙W(xué)校作為操場(chǎng)，要視同銷售，繳納營(yíng)業(yè)稅

B: 某建筑公司將自建的商品房作為本公司的辦公樓，要視同銷售，繳納營(yíng)業(yè)稅

C: 單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，繳納營(yíng)業(yè)稅

D: 對(duì)房地產(chǎn)主管部門或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專項(xiàng)維修基金，不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

E: 公司以發(fā)行基金方式募集資金的，要按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅

答案解析

【解析】選項(xiàng)B：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人自建自用的建筑物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)目前未納入營(yíng)業(yè)稅范圍，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)E：以發(fā)行基金方式募集資金的，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。

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1、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（　?。?。 2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的有（　?。?/a> 3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的有（　　）。 4、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（　　）。 5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（　?。?。 6、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（　　）。 7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（　　）。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開(kāi)出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司采用預(yù)收款方式銷售商品，說(shuō)法正確的有（ ）。 9、（三）某公司為增值稅一般納稅人，總機(jī)構(gòu)A設(shè)立在甲市，在乙市和丙市分別設(shè)有B，C兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)。2022年第一季度該公司匯總后的實(shí)際利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅率為25%，另外2021年B機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入，職工薪酬，資產(chǎn)總額分別為8000萬(wàn)元，240萬(wàn)元，2700萬(wàn)元；2021年C機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入，職工薪酬，資產(chǎn)總額分別為4800萬(wàn)元，140萬(wàn)元、2800萬(wàn)元。該公司按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題:下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法中，不正確的有( )。 10、A公司是一家制造業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出的時(shí)間是2×15年的4月5日，實(shí)際對(duì)外報(bào)出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調(diào)整事項(xiàng)均可以調(diào)整應(yīng)交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發(fā)生了下列事項(xiàng)： （1）2月2日，訴訟案件結(jié)案，法院宣判A公司應(yīng)當(dāng)支付給乙公司違約金1000萬(wàn)元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規(guī)定發(fā)貨所導(dǎo)致，A公司在2×14年12月31日已經(jīng)確認(rèn)了800萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。A公司于訴訟案件結(jié)案時(shí)決定不再上訴，并于當(dāng)天支付了該筆違約金。假設(shè)稅法對(duì)于該項(xiàng)違約金規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬(wàn)元。假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)實(shí)際收到的增值稅出口退稅應(yīng)當(dāng)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門處以罰款60萬(wàn)元，并于當(dāng)日支付。稅法規(guī)定，對(duì)于企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不能從企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發(fā)現(xiàn)上年購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)一直未攤銷。該專利權(quán)系A(chǔ)公司2×14年7月4日購(gòu)入，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用年限為10年。假設(shè)稅法規(guī)定，資產(chǎn)的攤銷可以調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬(wàn)件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。該商品系A(chǔ)公司于2×15年1月10日銷售的，售價(jià)為100萬(wàn)元，產(chǎn)品的成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。A公司于當(dāng)日收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)，并開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的銷售退回，可以對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據(jù)資料（2）和資料（3），下列說(shuō)法中不正確的是（    ）。
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