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【單選題】

某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業費用12萬元，則該旅行社本月應納營業稅稅額（　　）萬元。

A: 0．75

B: 1．15

C: 1．35

D: 1．75

答案解析

根據規定，旅游企業組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外凡改由其他旅游企業接團的，以全程旅游費減去付給接團企業的旅游費后的余額為營業額；旅游企業 組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業額。
該旅行社本月應納營業稅稅額=(15－8)×5%+(20－12)×5%=0．75(萬元)

答案選 A

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1、某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業費用12萬元，則該旅行社本月應納營業稅稅額（　　）萬元。 2、某旅行社5月份組織境內團體旅游，收取旅游費共計35萬元，其中替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費共計8萬元，付給境內其他接團企業費用12萬元。該旅行社當月應繳納營業稅為（ ）萬元。 3、某旅行社2015年3月組團境內旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游共收取30萬元，另付給境外接團企業16萬元費用。該旅行社3月應納營業稅為（　）萬元。 4、 3、大華旅行社2011年11月組團境內旅游收入60萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費等共計30萬元；組織境外旅游收入45萬元，付給境外接團企業25萬元費用。該旅行社11月應繳納營業稅為（　）萬元。 5、 大華旅行社2011年11月組團境內旅游收入60萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費等共計30萬元；組織境外旅游收入45萬元，付給境外接團企業25萬元費用。該旅行社11月應繳納營業稅為（　）萬元。 6、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 7、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 8、某旅行社為增值稅一般納稅人，2019年8月組團境內旅游收入60萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；另付給境外接團企業16萬元費用。該旅行社8月應納增值稅為（　）萬元。 9、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（1）應確認銷項稅額( )萬元。 10、某旅游公司在2011年6月組織40人的旅游團到四川九寨溝旅游，收取每位旅客費用4500元，其中包括代每位旅客支付給有關單位的住宿費800元、餐費600元、交通費1500元；還支付給當地接團的旅行社30000元。營業稅稅率為5%，則該旅游公司此項業務應該繳納的營業稅（　　）元。
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