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【單選題】

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，2021年8月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入350萬元，支付含稅分包款120萬元，該項目開工日期在2016年4月30日后，適用一般計稅方法計稅，甲公司在建筑服務發生地B市應預繳增值稅是（　）萬元。

A: 4.22

B: 6.42

C: 6.70

D: 10.19

答案解析

一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

自2019年4月1日起：應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（350－120）÷（1＋9%）×2%＝4.22（萬元）

答案選 A

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1、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月份有關經營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額170000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務增值稅稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值稅申報納稅的主管稅務機關是（） 2、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月份有關經營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額170000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務增值稅稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（） 3、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月份有關經營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額170000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務增值稅稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（） 4、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月份有關經營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額170000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務增值稅稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從稅項稅額中抵扣的是（） 5、2×20年9月，甲公司以生產的一批打印機交換乙公司生產經營過程中使用的一臺設備。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。打印機的賬面價值為110萬元，在交換日的市場價格為90萬元，計稅價格等于市場價格。設備的賬面原價為150萬元，在交換日的累計折舊為45萬元，公允價值為90萬元。假設在交換過程中，為了換出資產甲公司和乙公司分別支付了運費3萬元和2萬元。則乙公司換入打印機的入賬價值為（  ）萬元。 6、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 7、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。5.根據期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是（ ）。 8、（二）黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機構人員30人，2015年12月發生與職工薪酬有關的事項如下：(1)本月應付職工工資總額500萬元，其中：生產工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機構人員工資30萬元。(2)分別按照當月工資總額的2%和1.5%計提工會經費和職工教育經費，根據當地政府規定，按照工資總額的10%計提并繳存“五險一金”。(3)公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4. 8萬元。(4)公司為每名職工發放一臺自產產品作為福利，每臺產品成本0.4萬元，市場售價0.5萬元（不含增值稅）。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬份現金股票增值權，根據股份支付協議規定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續服務滿4年，即可按照當時股價的增長幅度獲得現金，該現金股票增值權應在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認的“應付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。2015年12月31日每份現金股票增值權的公允價值為10元，至2015年末有20名核心人員離開該公司，估計未來兩年還將有10名核心人員離開。假設不考慮其他業務和相關稅費。 根據上述資料，回答下列問題：75.針對上述事項（4）, 2015年12月黃河公司應確認“主營業務收入”是（ ）萬元。 9、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 10、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）5.根據期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是（   ）。
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