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【單選題】

某家電生企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生的業務人員因公出差的差旅費如下：業務員A赴韓國考察，取得注明A身份信息的往返航空運輸電子客票行程單，票面合計金額20000元；業務員B赴杭州參加新型空調發布會，取得注明B身份信息的往返航空運輸電子客票行程單，票面注明的票價合計6500元、燃油附加費合計600元、機場建設費合計100元；此外還取得出租車發票（沒有注明旅客身份信息），票面合計金額500元。該企業當月可抵扣的進項稅額為（ ）元。


A: 595.22

B: 594.5

C: 586.24

D: 3071.56

答案解析

【考點】旅客運輸服務進項稅額
【解題思路】跨境旅客運輸服務不得抵扣進項稅額，沒有注明旅客身份信息的出租車發票不能抵扣，航空運輸可抵扣的進項稅額僅限于票價和燃油附加費對應的部分，不包括機場建設費。

準予抵扣的進項稅額=（6500+600）÷（1+9%）×9%=586.24（元）。


答案選 C

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1、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據資料（1）至（4），該企業12月銷售費用增加的金額是（??）元。 2、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2018年6月，公司以其生產的成本為 420 元的電視機和外購的每臺不含稅價格為 1 500 元的空調作為福利發放給全部員工。該型號電視機的售價為每套 800 元(不含增值稅)，華東公司適用的增值稅稅率為 16%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是(     )元。 3、A公司是一家生產電腦的企業，共有員工2000人，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年12月20日，甲公司將自產的電腦作為元旦福利發放給企業每名職工。電腦的市場售價為3000元/臺（不含稅價款），成本為2500元/臺。不考慮其他因素，A公司應計入應付職工薪酬的金額為（　?。┤f元。 4、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據資料（4），該企業12月31日應記入“應付職工薪酬——設定提存計劃”科目的金額是（??）元。 5、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 6、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 7、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 8、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有500名員工，其中一線生產員工400人，管理人員100人。2014年2月，公司以其生產的成本為420元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500元的空調作為春節福利發放給一線員工。該型號電視機的售價為每套800元（不含增值稅），華東公司適用的增值稅稅率為17%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。 當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是（      ）元。 9、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.根據資料（3），下列各項中，關于該企業非累積帶薪缺勤的會計處理表述正確的是（??）。 10、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據資料（1），下列各項中，該企業確認并支付職工宿舍租金的會計科目處理表述正確的是（??）。
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