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題目
【單選題】

11.下列情形中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的是（　　）。


A: 個體工商戶支付給業主的工資

B: 不變更企業形式，承包人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得的承包費

C: 在校學生因勤工儉學活動取得的報酬

D: 支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

答案解析

工資、薪資所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。選項A：屬于“個體工商戶的生產、經營所得”；選項C:屬于“勞務報酬所得”；選項D：個人擔任公司董事、監事，且不在公司任職、受雇的情形，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得項目征稅。教材稅法二P177、180

答案選 B

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1、下列情形中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的是（　?。?。 2、    下列情形中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的是（　?。?。 3、11.下列情形中，企業應按照“工資、薪金所得”扣繳個人所得稅的是（　?。?。 4、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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