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題目
【多選題】

位于縣城的某貨物運(yùn)輸企業(yè)在2011年5月共發(fā)取得運(yùn)輸收入120萬元，當(dāng)月到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票，針對以上業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（　　）。

A: 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該征收營業(yè)稅3.6萬元

B: 稅務(wù)機(jī)關(guān)5月應(yīng)當(dāng)預(yù)征該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2520元

C: 稅務(wù)機(jī)關(guān)5月應(yīng)當(dāng)征收該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅1800元

D: 2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還多征收的城市維護(hù)建設(shè)稅720元

E: 2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將上月多征收的城市維護(hù)建設(shè)稅在本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅中抵免

答案解析

【解析】貨物運(yùn)輸企業(yè)按代開發(fā)票納稅管理單位的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，在代開貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)一律按開票金額的3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅。代開發(fā)票時(shí)已征收的屬于法律、法規(guī)規(guī)定的減征或者免征的城市維護(hù)建設(shè)稅及高于法律規(guī)定的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率征收的稅款，在下一期退稅。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=120×3%=3.6（萬元），預(yù)征的城建稅=3.6×7%=0.252（萬元）=2520（元），縣城的城建稅稅率為5%；下一期應(yīng)退還的城建稅=3.6×（7%-5%）=0.072（萬元）=720（元）。

答案選 ABD

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1、位于縣城的某貨物運(yùn)輸企業(yè)在2011年5月共發(fā)取得運(yùn)輸收入120萬元，當(dāng)月到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸發(fā)票，針對以上業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（　　）。 2、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（2）進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)増值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（3）委托境內(nèi)某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發(fā)票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另外取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。（5）進(jìn)口 5輛小汽車供管理部門使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。（6）開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。（8）生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于 職工食堂，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。(其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。 3、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所 選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）外購化工原料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為2000萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得貨物運(yùn) 輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（2）進(jìn)口原油1000噸，買價(jià)共計(jì)1200萬元，支付境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，支付進(jìn)口 關(guān)稅60萬元和進(jìn)口增值稅后海關(guān)放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)増值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元。（3）委托境內(nèi)某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進(jìn)行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發(fā)票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運(yùn)輸專用車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)70.2萬元，另外取得增值稅專用發(fā)票，注明工具件和零配件價(jià)稅合計(jì)1.2萬元。（5）進(jìn)口 5輛小汽車供管理部門使用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格每輛30萬元，繳納進(jìn) 口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行。（6）開采原油1000噸，當(dāng)月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產(chǎn)中使用100噸原油用于加油、修井，領(lǐng)用500噸原油用于加工成品油。（8）生產(chǎn)人造原油7000噸，當(dāng)月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學(xué)物質(zhì)進(jìn)行三次采油，當(dāng)月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時(shí)開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當(dāng)月全部用于 職工食堂，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤率為10%。(其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車的關(guān)稅稅率是25%,消費(fèi)稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 79.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳增值稅（  ）萬元。
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