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題目
【不定項選擇題】

城市維護建設稅的計稅基礎有（　　）。

A: 實際繳納的關稅

B: 實際繳納的增值稅

C: 實際繳納的消費稅

D: 實際繳納的企業所得稅

E: 實際繳納的土地增值稅

答案解析

【考點】城市維護建設稅計稅依據
【解題思路】城市維護建設稅是對從事生產經營，繳納消費稅、增值稅的單位和個人征收的一種稅，所以城建稅的計稅基礎是實際繳納的增值稅和消費稅。

答案選 BC

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1、城市維護建設稅的計稅基礎有（　　）。 2、        位于縣城的某企業2020年10月實際繳納增值稅、消費稅和關稅共計600萬元，其中關稅120萬元，進口環節有海關代征增值稅和消費稅合計150萬元。該企業10月份應繳納的城市維護建設稅是（　　）。 3、位于縣城的某企業2011年10月實際繳納增值稅、消費稅和關稅共計600萬元，其中關稅120萬元，進口環節有海關代征增值稅和消費稅合計150萬元。該企業10月份應繳納的城市維護建設稅是（　　）。 4、某市區一外資企業2011年6月繳納進口關稅40萬元，進口環節增值稅20萬元；本月實際繳納增值稅30萬元，消費稅40萬元，營業稅10萬元。另外，在稅務檢查過程中，稅務機關發現，該企業所屬飯店上月隱瞞飲食服務收入20萬元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅25萬元。該企業6月份應繳納城市維護建設稅稅額為（　　）。 5、某市區一外資企業2011年6月繳納進口關稅40萬元，進口環節增值稅20萬元；本月實際繳納增值稅30萬元，消費稅40萬元，營業稅10萬元。另外，在稅務檢查過程中，稅務機關發現，該企業所屬飯店上月隱瞞飲食服務收入20萬元，本月被查補相關稅金。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅25萬元。該企業6月份應繳納城市維護建設稅稅額為（　　）。 6、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲電子設備公司可以享受當年企業所得稅稅收優惠的下列表述中，正確的是（） 7、根據我國《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列各項中，在計算土地增值額時可以從轉讓房地產取得的收入中扣除的項目有（　　）。 8、位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2016年至2020年經相關機構認定為高新技術企業（并且是科技型中小企業），2017年度有關經營情況如下： （1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄規定）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。 （3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。 （5）全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業適用銷售電子產品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費） 根據上述資料，回答下列問題： 計算2017年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有（ ）。
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