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【不定項選擇題】

根據增值稅發票使用規定,一般納稅人的下列銷售行為中,不可以開具增值稅專用發票的有( )。

A: 向消費者個人銷售應稅貨物

B: 向一般納稅人銷售生產用設備

C: 向一般納稅人銷售免稅貨物

D: 大型超市零售食品、服裝等生活用品

E: 汽車廠商將汽車銷售給運輸公司

答案解析

不得開具增值稅專用情形: 1.商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費品;選項D 2.銷售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷售服務、無形資產或者不動產； 選項C 3.向消費者個人銷售貨物或者提供服務、無形資產或者不動產； 選項A 4.金融商品轉讓； 5.經紀代理服務,向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費； 6.2016年4月30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價款本金以及對外支付利息方法繳納增值稅的納稅人,向承租方收取的有形動產價款本金； 7.提供旅游服務選擇按扣除向旅游服務購買方收取并支付的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和其他接團旅游企業的旅游費用繳納增值稅的,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用； 8.提供簽證代理服務,向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費； 9.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的； 10.銷售舊貨,按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的； 11.銷售自己使用過的固定資產,適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的

答案選 ACD

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1、根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有（　　）。 2、根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有（　　）。 3、根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有( )。  4、根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有( )。  5、根據增值稅發票使用規定,一般納稅人的下列銷售行為中,不可以開具增值稅專用發票的有(   )。 6、      根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，可以開具增值稅專用發票的是( )。  7、10.根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，可以開具增值稅專用發票的有( )。   8、          根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有(　　　)。  9、27. 根據增值稅發票使用規定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發票的有(　　　)。  10、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產并銷售A產品，A產品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業的有關財務資料如下： （1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。 （2）將自產產品200件用于本企業在建工程。 （3）銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1000000元。 根據以上材料，回答下列問題：（3）甲企業收取的包裝物使用費，應做的賬務處理為（　）。
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