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【單選題】

黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2 300萬元，將其劃分為可供出售金融資產。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2 900萬元；2011年末，該批股票的公允價值為2 600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為（ ）萬元。


A: -75

B: -25

C:

D:

答案解析

資產公允價值大于賬面價值，產生應納稅暫時性差異。2011年年初應納稅暫時性差異余額=2 900-2 300=600（萬元），年末應納稅暫時性差異余額=2 600-2 300=300（萬元），2011年轉回應納稅暫時性差異300萬元，應確認的遞延所得稅負債=-300×25％=-75（萬元）。


答案選 A

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1、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2 300萬元，將其劃分為可供出售金融資產。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2 900萬元；2011年末，該批股票的公允價值為2 600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為（    ）萬元。 2、黃山公司2018年5月5日購入乙公司普通股股票一批,成本為2300萬元,將其劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2018年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2019年末,該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,2019年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為(  )萬元。 3、黃山公司2018年5月5日購入乙公司普通股股票一批,成本為2300萬元,將其劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2018年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2019年末,該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,2019年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為(  )萬元。 4、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2 300萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2 900萬元；2011年末，該批股票的公允價值為2 600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為（    ）萬元。 5、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2 300萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2 900萬元；2011年末，該批股票的公允價值為2 600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為（    ）萬元。 6、32.黃山公司2015年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產。2015年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2016年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2016年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為( )萬元。  7、32.黃山公司2015年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產。2015年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2016年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2016年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為( )萬元。 
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