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【單選題】

有進出口經營權的某外貿企業為增值稅一般納稅人，2022年4月外購一批商品取得的增值稅專用發票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業的增值稅稅額為（　?。┤f元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）


A: 604.5

B: 624

C: 465

D: 480

答案解析

外貿企業出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物，增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據×出口貨物退稅率。則當月應退還給該企業的增值稅稅額=8000×60%×10%=480（萬元）。

答案選 D

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1、 某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2020年3月從甲生產企業購進一批高檔手表，取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元，增值稅3.9萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為13%，適用的消費稅稅率為20%，則該外貿企業出口高檔手表應退還的增值稅和消費稅合計為（　?。┤f元。 2、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2023年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（?。┤f元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 3、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30％，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（　）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實耗法計算） 4、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2018年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.6萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為16%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　?。┤f元。 5、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　?。┤f元。 6、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2014年10月從甲生產企業購進一批化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當月外貿企業將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為15%，適用的消費稅稅率為30%，則該外貿企業出口化妝品應退還的增值稅和消費稅為（    ）萬元。 7、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年10月從甲生產企業購進一批化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為12%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口化妝品應退還的增值稅和消費稅為（    ）萬元。 8、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（    ）萬元。 9、【0304541】某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2020年3月從甲生產企業購進一批高檔手表，取得增值稅專用發票上注明的價款為30萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%，則該外貿企業出口高檔手表應退還的消費稅為（）萬元。 10、（二）某企業為增值稅一般納稅人，2018年 3 月發生有關固定資產業務如下： (1)3 月 1 日，企業對經營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 6 萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2018年 2 月 28 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (3)3 月 31 日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費 16 萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為 600 萬元，預計凈殘值為 30 萬元，該設備于 2017 年 6 月達到預定可使用狀態，并投入使用。預計使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 4.根據資料(3)，基本生產車間 3 月應計提的折舊費是( )萬元。
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