一、稅務(wù)師考試概述

　　稅務(wù)師職業(yè)資格考試是一項具有重要意義的國家級專業(yè)資格考試，旨在選拔和培養(yǎng)具備扎實稅務(wù)專業(yè)知識和技能的人才，為國家稅收事業(yè)和企業(yè)稅務(wù)管理服務(wù)。該考試由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會組織實施，其考試結(jié)果通過分?jǐn)?shù)來衡量考生是否達(dá)到相應(yīng)的專業(yè)水平。

　　（一）考試科目

　　稅務(wù)師考試包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財務(wù)與會計》這5個科目。每個科目都有其獨特的知識體系和考試重點，對考生在不同領(lǐng)域的稅務(wù)和財務(wù)知識進(jìn)行全面考核。

　　（二）考試形式

　　稅務(wù)師考試一般采用閉卷、計算機化考試方式，考生需要在規(guī)定的時間內(nèi)完成相應(yīng)科目的答題。這種考試形式不僅要求考生具備扎實的知識儲備，還需要有良好的計算機操作能力和時間管理能力，以確保在有限的時間內(nèi)準(zhǔn)確作答。

　　二、稅務(wù)師考過分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄒ唬┖细穹?jǐn)?shù)線

　　稅務(wù)師考試的合格分?jǐn)?shù)線是相對固定的。自2022年起，稅務(wù)師職業(yè)資格考試實行相對固定合格標(biāo)準(zhǔn)，各科目合格標(biāo)準(zhǔn)為試卷滿分的60%。稅務(wù)師考試每個科目的滿分是140分，所以合格分?jǐn)?shù)線就是84分。這一標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定確保了通過考試的考生具備了較為全面和扎實的專業(yè)知識。

　　（二）成績有效期

　　稅務(wù)師考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法?？忌氃谶B續(xù)5個考試年度內(nèi)通過全部應(yīng)試科目的考試；免試人員須在連續(xù)4個考試年度內(nèi)通過應(yīng)試科目的考試。這意味著考生有一定的時間彈性來安排自己的考試計劃，但同時也需要合理規(guī)劃，避免因單科成績過期而導(dǎo)致需要重新考試的情況。例如，某考生在2020年通過了《稅法（一）》科目，那么他需要在2024年之前通過其余4個科目，否則2020年《稅法（一）》的成績將失效。

　　三、不同科目考過分?jǐn)?shù)的難度分析

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　　考試內(nèi)容與分值分布

　　《稅法（一）》主要考核稅法基本原理、增值稅、消費稅等流轉(zhuǎn)稅的相關(guān)內(nèi)容。其中，增值稅是重中之重，通常在考試中占比約40%-50%，消費稅、資源稅等其他稅種也占有一定比例。從分值來看，單選題一般40分左右，多選題60分左右，計算題和綜合分析題共40分。

　　通過分?jǐn)?shù)難度

　　對于多數(shù)考生來說，《稅法（一）》的難度相對適中。如果想達(dá)到84分的合格線，需要對增值稅的各個知識點，如征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額計算等有深入理解。同時，對于其他小稅種的特殊規(guī)定也不能忽視。例如，在計算消費稅時，要準(zhǔn)確區(qū)分不同應(yīng)稅消費品的計稅方法。一些考生可能在計算綜合題中容易出錯，因為涉及多種稅種的混合計算和稅收優(yōu)惠的運用。但只要認(rèn)真復(fù)習(xí)，多做練習(xí)題，掌握解題技巧，通過該科目的84分還是比較有希望的。

　　（二）《稅法（二）》

　　考試內(nèi)容與分值分布

　　《稅法（二）》側(cè)重于企業(yè)所得稅、個人所得稅這兩大所得稅，以及印花稅、房產(chǎn)稅等其他財產(chǎn)行為稅。企業(yè)所得稅在考試中分值占比通常在30%-40%，個人所得稅約20%-30%，其他小稅種共占約30%-40%。題型分值分布與《稅法（一）》類似，單選題約40分，多選題約60分，計算題和綜合分析題共40分。

　　通過分?jǐn)?shù)難度

　　這門科目有一定難度，尤其是企業(yè)所得稅部分。企業(yè)所得稅的計算涉及到大量的扣除項目、稅收優(yōu)惠等復(fù)雜規(guī)定，需要考生仔細(xì)梳理。個人所得稅在改革后內(nèi)容也較為豐富，不同的應(yīng)稅所得項目有不同的計稅方法。要達(dá)到84分，考生需要對各種復(fù)雜的案例進(jìn)行深入分析，準(zhǔn)確判斷適用的稅法條款。例如，在企業(yè)所得稅綜合題中，可能涉及企業(yè)重組、稅收優(yōu)惠疊加等復(fù)雜情況，考生需要具備較強的分析能力和知識運用能力。

　?。ㄈ渡娑惙?wù)實務(wù)》

　　考試內(nèi)容與分值分布

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》是一門綜合性很強的科目，它不僅涵蓋了稅法的基礎(chǔ)知識，還包括涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程和規(guī)范。考試中，簡答題和綜合題占比較大，約為90分，單選題和多選題共50分。其中，涉稅會計核算、納稅申報代理、稅務(wù)檢查等是重點內(nèi)容。

　　通過分?jǐn)?shù)難度

　　該科目是稅務(wù)師考試中較難的科目之一。要達(dá)到84分，考生需要具備扎實的稅法一、稅法二的基礎(chǔ)，因為它是對前兩者知識的實踐運用。例如，在涉稅會計核算中，要準(zhǔn)確處理增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。同時，簡答題和綜合題要求考生能夠根據(jù)給定的業(yè)務(wù)場景，提出合理的稅務(wù)處理建議和方案，對考生的實踐能力和文字表達(dá)能力都有較高要求。很多考生在這門科目上容易失分，尤其是在沒有實際稅務(wù)工作經(jīng)驗的情況下，理解和解答復(fù)雜的實務(wù)問題會有一定難度。

　?。ㄋ模渡娑惙?wù)相關(guān)法律》

　　考試內(nèi)容與分值分布

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》包括行政法、民商法、刑事訴訟法等多個法律領(lǐng)域的內(nèi)容。其中，民商法部分占比較大，約40%-50%，行政法約20%-30%，刑事訴訟法等其他法律約20%-30%。考試題型中，單選題約40分，多選題約60分，綜合分析題40分。

　　通過分?jǐn)?shù)難度

　　這門科目的特點是法律條文繁多，需要大量的記憶。對于考生來說，要達(dá)到84分，需要對不同法律領(lǐng)域的重點條文有清晰的記憶和理解。例如，在民商法中，合同法、物權(quán)法等內(nèi)容需要準(zhǔn)確掌握，行政法中的行政許可、行政處罰等程序也不能混淆。綜合分析題往往會結(jié)合多個法律知識點，考查考生的綜合運用能力。很多考生在復(fù)習(xí)過程中容易出現(xiàn)混淆不同法律條文的情況，而且記憶的準(zhǔn)確性在考試中至關(guān)重要，一個關(guān)鍵詞的錯誤理解可能導(dǎo)致整個選項判斷失誤。

　?。ㄎ澹敦攧?wù)與會計》

　　考試內(nèi)容與分值分布

　　《財務(wù)與會計》分為財務(wù)管理和會計兩大部分。財務(wù)管理部分約占30%的分值，包括財務(wù)預(yù)測、籌資管理、投資管理等內(nèi)容；會計部分約占70%的分值，涵蓋了從會計基礎(chǔ)到財務(wù)報表編制、企業(yè)合并等復(fù)雜會計業(yè)務(wù)。單選題約40分，多選題約60分，計算題和綜合分析題共40分。

　　通過分?jǐn)?shù)難度

　　該科目對于有財務(wù)、會計專業(yè)背景的考生可能相對容易一些，但對于其他考生來說有一定難度。要達(dá)到84分，在財務(wù)管理方面，考生需要掌握各種財務(wù)決策模型和計算方法，如資本成本計算、財務(wù)杠桿分析等。在會計部分，對會計分錄的編制、財務(wù)報表項目的計算和分析要求較高。例如，在企業(yè)合并的會計處理中，涉及到復(fù)雜的權(quán)益法、成本法轉(zhuǎn)換等問題，考生需要準(zhǔn)確理解和計算。而且，這門科目計算量較大，時間分配也成為通過考試的一個關(guān)鍵因素。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　四、影響稅務(wù)師考試通過分?jǐn)?shù)的因素

　　（一）學(xué)習(xí)方法

　　教材學(xué)習(xí)

　　教材是考試的根本，考生需要深入研讀稅務(wù)師考試教材。對于每個知識點，要理解其原理和內(nèi)涵，不能只是死記硬背。例如，在學(xué)習(xí)稅法中的稅收優(yōu)惠政策時，要明白政策出臺的背景和目的，這樣才能更好地運用到解題中。同時，要標(biāo)注重點內(nèi)容，并結(jié)合歷年考試真題，分析教材中哪些知識點是高頻考點，進(jìn)行有針對性的復(fù)習(xí)。

　　輔導(dǎo)課程與資料

　　參加專業(yè)的輔導(dǎo)課程可以幫助考生更好地理解復(fù)雜的知識點。輔導(dǎo)老師具有豐富的教學(xué)經(jīng)驗和實踐經(jīng)驗，能夠深入淺出地講解難點問題。此外，選擇優(yōu)質(zhì)的輔導(dǎo)資料，如練習(xí)題集、模擬試卷等，對于鞏固知識和提高解題能力也非常重要。練習(xí)題要涵蓋不同的題型和難度層次，模擬試卷要盡量貼近真實考試的風(fēng)格和難度，讓考生熟悉考試環(huán)境。

　　復(fù)習(xí)計劃制定

　　合理的復(fù)習(xí)計劃是取得高分的關(guān)鍵?？忌鶕?jù)自己的時間安排，將復(fù)習(xí)過程分為基礎(chǔ)學(xué)習(xí)、強化鞏固和沖刺模擬等階段。在基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段，要全面覆蓋各個科目知識點；強化鞏固階段，針對重點和難點進(jìn)行突破；沖刺模擬階段，通過大量的模擬考試提高答題速度和準(zhǔn)確率，并查缺補漏。例如，對于上班族考生，可以利用晚上和周末的時間進(jìn)行學(xué)習(xí)，每天保證至少2-3小時的有效學(xué)習(xí)時間。

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　　專業(yè)背景

　　有稅務(wù)、財務(wù)、法律等相關(guān)專業(yè)背景的考生在備考稅務(wù)師時具有一定優(yōu)勢。例如，會計學(xué)專業(yè)的考生在學(xué)習(xí)《財務(wù)與會計》科目時，對會計部分的內(nèi)容可能已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)，理解起來相對容易。但這并不意味著他們可以輕視考試，仍需要對稅務(wù)師考試的特定要求和知識點進(jìn)行深入學(xué)習(xí)。

　　工作經(jīng)驗

　　具有稅務(wù)工作經(jīng)驗的考生在《涉稅服務(wù)實務(wù)》等科目上可能會有更好的表現(xiàn)。他們在實際工作中接觸過納稅申報、稅務(wù)檢查等業(yè)務(wù)，對于理解和解答相關(guān)考試問題有更直觀的感受。然而，工作經(jīng)驗不能完全替代系統(tǒng)的復(fù)習(xí)，因為考試中的案例和實際工作場景可能存在一定差異，而且考試還會涉及一些理論知識的考查。

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　　緊張情緒應(yīng)對

　　考試時的緊張情緒會影響考生的發(fā)揮。很多考生在進(jìn)入考場后會因為緊張而忘記一些原本熟悉的知識點。為了應(yīng)對緊張情緒，考生可以在考前進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆潘捎?xùn)練，如深呼吸、冥想等。同時，在考試過程中，如果遇到難題，可以先跳過，保持良好的答題節(jié)奏，避免因一道題而影響整個考試心態(tài)。

　　信心建立

　　在備考過程中，考生要逐步建立信心。通過不斷地學(xué)習(xí)和練習(xí)，當(dāng)看到自己的知識水平和解題能力不斷提高時，會增強考試的信心。信心對于在考場上保持良好的狀態(tài)至關(guān)重要，有信心的考生更有可能發(fā)揮出自己的最佳水平，從而更有可能達(dá)到84分的合格線。

　　五、提高稅務(wù)師考試通過分?jǐn)?shù)的策略

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　　《稅法（一）》和《稅法（二）》

　　對于這兩個科目，要注重知識點的細(xì)節(jié)。建立每個稅種的知識框架，包括征稅對象、納稅人、稅率、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。多做練習(xí)題，尤其是計算題和綜合題，通過練習(xí)加深對知識點的理解和運用。同時，要關(guān)注稅收政策的更新，因為稅法是不斷變化的，新政策可能會成為考試的考點。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　加強對實際業(yè)務(wù)案例的分析能力。可以通過閱讀稅務(wù)咨詢案例、稅務(wù)師事務(wù)所的工作報告等方式，了解涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的實際操作。在復(fù)習(xí)過程中，要將稅法知識與會計核算相結(jié)合，掌握如何將稅務(wù)處理反映在會計分錄中。對于簡答題和綜合題，要學(xué)會有條理地回答問題，列出答題步驟和依據(jù)。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　制定詳細(xì)的法律條文記憶計劃?？梢圆捎寐?lián)想記憶、口訣記憶等方法，提高記憶效率。同時，通過做案例分析題，加深對法律條文在實際情境中的理解。對于容易混淆的法律知識點，要進(jìn)行對比分析，找出它們的異同點，便于準(zhǔn)確記憶。

　　《財務(wù)與會計》

　　在財務(wù)管理部分，要熟練掌握各種計算公式，并通過做題理解公式的應(yīng)用條件。在會計部分，要注重會計分錄的練習(xí)，從簡單的會計業(yè)務(wù)到復(fù)雜的企業(yè)合并等業(yè)務(wù)，逐步提高會計處理能力。定期復(fù)習(xí)錯題，分析自己在解題過程中的錯誤原因，是知識點理解錯誤還是計算失誤，有針對性地進(jìn)行改進(jìn)。

　?。ǘ┠M考試與分析

　　模擬考試環(huán)境

　　在備考后期，要按照考試時間和要求進(jìn)行模擬考試。選擇高質(zhì)量的模擬試卷，在模擬考試過程中，嚴(yán)格遵守考試時間，關(guān)閉手機等干擾源，營造真實的考試氛圍。這樣可以讓考生適應(yīng)考試壓力，提高答題速度和時間分配能力。

　　考試結(jié)果分析

　　模擬考試結(jié)束后，要認(rèn)真分析考試結(jié)果。對于做錯的題目，要找出錯誤原因，是知識漏洞還是解題技巧問題。如果是知識漏洞，要及時返回教材進(jìn)行復(fù)習(xí)；如果是解題技巧問題，要學(xué)習(xí)正確的解題方法，并通過類似題目進(jìn)行鞏固練習(xí)。同時，分析自己在各個科目、各個題型上的得分情況，了解自己的優(yōu)勢和劣勢，在后續(xù)復(fù)習(xí)中重點突破薄弱環(huán)節(jié)。

　?。ㄈ┛记皼_刺與調(diào)整

　　知識點回顧

　　在考前一周左右，要對整個備考過程中的重點知識點進(jìn)行快速回顧?？梢酝ㄟ^看筆記、瀏覽錯題集等方式進(jìn)行。此時不需要再學(xué)習(xí)新的知識點，以免增加焦慮情緒，重點是鞏固已經(jīng)掌握的知識，增強信心。

　　心態(tài)調(diào)整

　　考前要保持良好的心態(tài)，保證充足的睡眠和合理的飲食。避免過度緊張或過度放松，相信自己的備考成果。可以適當(dāng)進(jìn)行一些輕松的活動，如散步等，緩解考前壓力。同時，準(zhǔn)備好考試所需的證件、文具等物品，確保在考試當(dāng)天能夠順利參加考試。

　　稅務(wù)師考過分?jǐn)?shù)的達(dá)成需要考生全面了解考試要求，分析各個科目的難度特點，結(jié)合自身情況采取有效的學(xué)習(xí)方法和策略，同時保持良好的考試心態(tài)，才能在稅務(wù)師考試中取得理想的成績，順利通過考試并開啟稅務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的新征程。