一、稅務師考試概述

　　稅務師職業資格考試是涉稅專業領域一項重要的國家級考試，它對考生在稅法、財務與會計、涉稅服務相關法律等多方面的知識和技能進行全面考查。通過稅務師考試，考生可以獲得稅務師職業資格證書，從而在稅務咨詢、稅務籌劃、稅務代理等領域開啟職業生涯或提升自身的專業競爭力。

　　（一）考試科目

　　稅務師考試包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務實務》《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目都有其獨特的知識體系和考試重點。

　　《稅法（一）》主要涵蓋了增值稅、消費稅等流轉稅的法律法規和計算，是稅務基礎知識的重要組成部分。《稅法（二）》則側重于企業所得稅、個人所得稅等所得稅法律制度，這些內容與各類經濟主體的收益分配密切相關。《涉稅服務實務》注重考查考生運用稅法知識解決實際涉稅問題的能力，包括稅務代理、納稅申報、稅務審查等實務操作。《涉稅服務相關法律》涉及行政法、民商法、刑法、訴訟法等多方面的法律知識，要求考生熟悉各類法律規定在涉稅事務中的應用。《財務與會計》融合了財務管理和會計兩大部分內容，對考生的財務分析、會計核算和財務報表編制等能力提出了要求。

　　（二）考試形式和時間安排

　　稅務師考試通常采用閉卷、計算機化考試方式。一般在每年的11月份舉行，每個科目考試時間為2.5小時，考試分兩天進行，5個科目的考試順序隨機排列。這種考試形式要求考生具備一定的計算機操作技能，同時要合理安排答題時間，以確保在規定時間內完成試卷。

　　二、稅務師考試的評分標準

　　了解稅務師考試的評分標準對于考生準確預估分數和有針對性地備考至關重要。

　　（一）選擇題評分

　　稅務師考試中的選擇題包括單項選擇題和多項選擇題。

　　單項選擇題

　　單項選擇題一般是四選一的形式。每道題的分值通常為1.5分或2分（不同年份可能略有變化）。答對得分，答錯不扣分。這意味著考生在不確定答案的情況下，也應該進行猜測，因為有一定的概率選對。例如，在《稅法（一）》的單選題中，如果題目是關于增值稅稅率適用范圍的問題，考生需要準確選擇符合條件的選項。

　　多項選擇題

　　多項選擇題每題有2-4個正確答案，少選每個選項得0.5分，多選、錯選均不得分。每題分值一般為2分。例如在《涉稅服務相關法律》的多選題中，可能會涉及某一法律條文的多個適用情形，考生需要謹慎選擇，避免因多選而失分。同時，對于沒有十足把握的選項，可以選擇少選，以獲取部分分數。

　　（二）主觀題評分

　　主觀題主要出現在《涉稅服務實務》和其他科目的部分綜合分析題中。

　　簡答題和綜合題（以《涉稅服務實務》為例）

　　對于簡答題，評分通常是根據考生回答的要點進行給分。如果答案要點完整、準確，表述清晰，將獲得相應的高分。比如，在回答關于稅務籌劃方案的簡答題時，考生需要闡述籌劃的依據、步驟、預期效果等內容。

　　綜合題的評分則更為復雜，它會綜合考慮考生對業務流程的理解、稅法和會計知識的運用、計算的準確性以及文字表述等多個方面。通常，計算正確且步驟完整會得到大部分的分數，如果計算錯誤但思路正確可能會得到部分分數。文字表述部分要求準確、規范，符合稅法和財務會計的專業要求。例如，在一道企業重組涉稅綜合題中，考生需要計算重組過程中的各項稅費、分析稅務處理方式，并對可能存在的稅務風險進行說明。

　　綜合分析題（其他科目）

　　在《稅法（一）》《稅法（二）》《財務與會計》和《涉稅服務相關法律》中的綜合分析題，一般會給出一段案例資料，然后設置若干個小問題。每個小問題的評分標準類似選擇題或簡答題，涉及計算的要保證計算準確，涉及法律條文或稅務規定應用的要準確分析，根據回答的質量給予相應分數。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務師

　　三、稅務師考試的合格分數及成績管理

　　（一）合格分數

　　稅務師考試各科目合格標準一般為84分（滿分140分）。這一標準在一定程度上保證了獲得稅務師資格的人員具備扎實的專業知識和技能。需要注意的是，合格分數可能會根據考試難度和政策調整而有所變化，但通常會保持相對穩定。

　　（二）成績管理

　　稅務師考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法。考生必須在連續5個考試年度內通過全部應試科目的考試；免試人員必須在連續4個考試年度內通過應試科目的考試。例如，某考生在2020年首次參加稅務師考試，通過了《稅法（一）》和《稅法（二）》，2021年通過了《涉稅服務相關法律》，2022年沒有通過任何科目，2023年通過了《財務與會計》，那么他在2024年需要通過《涉稅服務實務》，否則2020年通過的《稅法（一）》和《稅法（二）》成績將失效，需要重新考試。這種成績管理方式促使考生合理安排考試計劃，持續保持學習狀態，避免出現長時間中斷學習導致前期成績作廢的情況。

　　四、影響考稅務師分數的因素

　　（一）知識儲備

　　對教材內容的掌握程度

　　稅務師考試的基礎是教材知識。考生需要對各個科目的教材內容有深入、全面的理解。例如，在《稅法（二）》中，對于企業所得稅各種扣除項目的規定、稅收優惠政策等內容，如果考生只是一知半解，在考試中遇到相關題目就很難準確作答。教材中的每一個章節、每一個知識點都可能成為考點，從基本概念到復雜的計算和應用，都需要扎實掌握。

　　知識的廣度和深度

　　除了掌握教材內容，考生還需要拓展知識的廣度和深度。對于一些熱點稅收政策、新出臺的法律法規以及在實際工作中可能遇到的特殊涉稅情況，要有一定的了解。比如，隨著稅收征管改革的推進，電子發票、大數據在稅務管理中的應用等內容可能會在考試中有所體現。同時，對于一些復雜的稅務籌劃案例，考生需要具備深入分析的能力，這就要求對稅法和財務知識有更深入的挖掘。

　　（二）考試技巧

　　答題順序

　　合理的答題順序可以提高答題效率。考生可以先瀏覽一遍試卷，對于熟悉、簡單的題目先作答，增強信心。例如，在《財務與會計》考試中，可以先做一些基本的會計分錄題或者財務比率計算的題目，然后再去攻克難度較大的綜合題。對于沒有把握的題目，可以做好標記，等完成其他題目后再回來思考。

　　時間分配

　　由于稅務師考試時間有限，合理分配時間至關重要。一般來說，選擇題部分可以控制在1.5-2小時，留下足夠的時間給主觀題。對于主觀題，要根據分值和題目難度合理安排每個問題的答題時間。比如，在《涉稅服務實務》的綜合題中，如果一道題分值較高且有多個小問題，要確保每個小問題都有足夠的時間進行分析和計算，避免因時間緊張而匆忙作答，導致失分。

　　檢查環節

　　在完成答題后，如果還有剩余時間，一定要認真檢查。檢查內容包括計算的準確性、選擇題答案是否填涂正確、主觀題的答題要點是否完整等。有時候一個小小的計算失誤或者漏寫的要點就可能導致分數的損失。例如，在《稅法（一）》的計算選擇題中，可能因為小數點位置錯誤而選錯答案，通過檢查可以及時發現并改正。

　　（三）備考心態

　　學習過程中的心態

　　備考稅務師是一個長期而艱苦的過程，需要考生保持積極的學習心態。在面對復雜的知識點和大量的學習資料時，不要輕易產生焦慮和放棄的念頭。制定合理的學習計劃，并按照計劃逐步推進，每完成一個小目標都給自己一定的獎勵，增強學習的動力。例如，當考生完成《涉稅服務相關法律》一個章節的學習并掌握了主要知識點后，可以休息一下或者吃點喜歡的零食，讓自己在輕松的氛圍中繼續學習。

　　考試時的心態

　　考試時的心態對發揮有著重要影響。保持冷靜、自信的心態可以讓考生更好地發揮自己的水平。如果過于緊張，可能會出現大腦空白、遺忘知識點等情況。在考試前可以通過深呼吸、放松肌肉等方法緩解緊張情緒。同時，要相信自己的備考成果，以平常心對待考試，即使遇到難題也不要慌張，先跳過，保證會做的題目都做對。

　　五、如何提高考稅務師分數

　　（一）制定科學的備考計劃

　　規劃學習階段

　　備考稅務師可以分為基礎學習階段、強化復習階段和沖刺模擬階段。在基礎學習階段，要全面、系統地學習教材內容，建立知識框架。這個階段可以安排較長的時間，比如3-4個月，每天保證2-3小時的學習時間。強化復習階段主要是對重點、難點知識進行深入理解和強化記憶，同時通過做題鞏固知識點，時間可以安排2-3個月。沖刺模擬階段則是通過做歷年真題和模擬試題，熟悉考試題型和節奏，提高答題速度和準確性，一般安排1-2個月。

　　合理安排科目學習順序

　　對于有一定基礎的考生，可以根據自己的優勢科目和薄弱科目合理安排學習順序。一般來說，可以先學習《稅法（一）》和《稅法（二）》，這兩門科目是稅務師考試的基礎，知識點相對較為基礎和系統。然后學習《財務與會計》或《涉稅服務相關法律》，最后學習《涉稅服務實務》，因為《涉稅服務實務》需要綜合運用其他科目的知識。對于零基礎考生，可以從《稅法（一）》開始，逐步建立對稅務知識的理解。

　　（二）選擇優質的學習資源

　　教材和輔導資料

　　教材是備考的核心資料，一定要選擇正版、最新版本的稅務師考試教材。同時，可以搭配一些優質的輔導資料，如輔導書、知識點總結手冊等。輔導書可以幫助考生更好地理解教材內容，對重點、難點知識進行詳細解讀和分析。知識點總結手冊則方便考生在復習階段快速回顧知識點，強化記憶。

　　在線課程和學習平臺

　　參加在線課程是一種高效的學習方式。專業的培訓機構會有經驗豐富的教師講解課程，他們能夠深入淺出地講解知識點，還能通過案例分析幫助考生理解和應用。此外，學習平臺上通常會有大量的練習題、模擬題以及學習社區，考生可以在平臺上進行練習、與其他考生交流學習經驗，及時解決學習過程中遇到的問題。

　　（三）多做練習題和模擬考試

　　練習題的選擇和使用

　　練習題的選擇要多樣化，包括教材后的練習題、輔導書中的專項練習題以及在線平臺上的章節練習題等。在學習完一個章節后，要及時做相應的練習題，鞏固所學知識。對于做錯的題目，要認真分析原因，是知識點理解錯誤還是計算失誤，做好錯題記錄，定期復習，避免再次犯錯。

　　模擬考試的重要性

　　模擬考試可以讓考生熟悉考試的流程和氛圍，提高應試能力。在模擬考試時，要嚴格按照考試時間和要求進行，完成后認真分析試卷，評估自己的知識掌握情況和答題技巧的運用情況。通過多次模擬考試，逐步調整答題速度和策略，以適應真正的考試。

　　（四）注重知識的整合和應用

　　建立知識體系

　　稅務師考試的各個科目之間存在著一定的聯系，考生要建立起完整的知識體系。例如，《稅法（一）》和《稅法（二）》中的稅收政策與《涉稅服務實務》中的稅務代理、納稅申報等業務密切相關，《財務與會計》中的財務數據也會影響企業的納稅計算。通過建立知識體系，可以更好地理解和運用知識，提高解題能力。

　　案例分析和實踐應用

　　在學習過程中，要注重案例分析和實踐應用。可以通過分析實際的稅務案例、企業財務報表等資料，將所學知識運用到實際情況中。比如，分析一家企業的重組稅務處理案例，從稅務籌劃、會計處理到納稅申報等各個環節進行深入研究，這樣可以加深對知識的理解和掌握，提高在考試中應對主觀題的能力。

　　考稅務師分數是考生知識儲備、考試技巧和備考心態等多方面因素綜合作用的結果。了解考試評分標準、合格分數和成績管理等相關內容，通過科學的備考方法和持續的努力，考生可以提高自己的考試分數，順利通過稅務師考試，開啟自己的稅務專業職業生涯。