根據國家稅務總局最新官方消息，企業應當于2022年5月31日前進行企業所得稅年度匯算清繳，并結清應繳應退企業所得稅稅款！

　　企業所得稅匯算清繳什么時候截止？

　　1、一般企業匯繳時間

　　2022年5月31日前，企業應按規定完成2021年度企業所得稅年度納稅申報，即企業所得稅匯算清繳截止時間為5月31日！

　　2、申請辦理注銷登記企業匯繳時間

　　納稅人發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。

　　納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款。

　　企業所得稅匯算清繳怎么申報？

　　匯算清繳申報可以通過網上申報或上門申報兩種方式完成。無論采取哪種申報方式，納稅人都必須先根據實際情況在電子報盤文件中選擇其中之一，在網上下載后，按規定錄入申報數據后保存。

　　（一）網上申報：登錄廣東省地方稅務局網上辦稅大廳，上傳報盤文件后確認申報。納稅人網上申報成功后，必須在匯算清繳期結束前，按規定向主管稅務機關報送紙質申報資料。

　　（二）上門申報：攜帶電子報盤文件（用U盤裝載）和規定的紙質申報資料到主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

　　注意事項1：電子報盤文件分為以下六類：A類－適用于查賬征收一般工商企業；A類－適用于查賬征收金融企業；A類－適用于查賬征收事業單位、社會團體和民辦非企業單位；B類－適用于核定征收；A類－適用于跨地區經營總機構納稅人；企業所得稅預繳申報表（A類）（適用于跨地區經營分支機構納稅人）。在錄入數據時要注意，A類年度申報表附表五第45行、第46行、第47行必須完整正確填列，不得填0或空白，否則將無法成功申報。

　　注意事項2：跨地區經營匯總納稅企業納稅人（包括總機構和分支機構），因匯繳申報時提交的《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》（以下簡稱《分配表》）需要主管稅務機關審核確認并錄入系統，因此總機構、分支機構納稅人的年度申報只能在辦稅服務廳辦理，不再開通網報功能。

　　企業所得稅更正申報應注意哪些事項？

　　2021年度企業所得稅匯算清繳申報截止日（2022年5月31日）前，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，并結清應繳應退企業所得稅款，涉及補繳稅款的不加收滯納金。

　　2021年度企業所得稅匯算清繳申報截止日（2022年5月31日）后，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的，應自2022年6月1日起按日加收滯納金。

　　企業所得稅匯算清繳常見問題解答

　　企業所得稅匯算清繳如何做賬？

　　1、應補繳稅額的：

　　借：以前年度損調整

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　4、多繳稅額的：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　5、調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤