企業(yè)補(bǔ)繳上月增值稅時(shí),一般通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?
補(bǔ)繳上月增值稅怎么做賬?
轉(zhuǎn)出上月未交稅金時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
本月實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅滯納金的計(jì)算和賬務(wù)處理?
滯納金是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五計(jì)算,滯納金=未按期繳納的稅款×滯納天數(shù)×萬分之五。
由于滯納金是帶有懲罰性質(zhì)的支出,所以我們把它計(jì)入“營業(yè)外支出”科目中。
增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
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