企業(yè)由于多交增值稅收到稅局退回的增值稅,做賬時應(yīng)借記銀行存款科目,貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目。
退回增值稅如何做賬?
作為一般納稅人上繳增值稅時,所做會計分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
稅局退回的增值稅,可做以下分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
增值稅的計算方法
1. 一般計稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅額
當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
2. 簡易計稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
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