小型微利企業發生所得稅退稅情況的,可通過以前年度損益調整科目進行相關的會計核算,具體的賬務處理是什么?
小型微利企業所得稅退稅的賬務處理
一、假如退的是往常年度的,會計分錄:
1. 收到退稅款的會計分錄:
借:銀行存款
貸:應交稅費–應交所得稅
2. 結轉的會計分錄:
借:應交稅費–應交所得稅
貸:以前年度損益調整
同時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配–未分配利潤
二、假如退的是當年的,會計分錄:
借:銀行存款
貸:所得稅費用
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
以前年度損益調整核算內容
以前年度損益調整屬于損益科目,該科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過“以前年度損益調整”核算
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