由于企業經營所得而發生的應交企業所得稅，應通過所得稅費用科目核算，具體該怎么做賬？
應交企業所得稅如何做賬？
企業按照稅法規定計算應繳的所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
月末或季末企業按規定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
月末，企業應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
應交所得稅如何計算？
企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。
應交所得稅=應納稅所得額*當期適用的所得稅稅率(25%或20%，15%)
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
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