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企業(yè)支付境外個(gè)人勞務(wù)費(fèi)需要代扣代繳個(gè)稅嗎?

2021-01-26 11:30  責(zé)編:小瑩  瀏覽:3360
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  我司與境外張先生簽訂了技術(shù)服務(wù)合同,每年需向其支付技術(shù)服務(wù)費(fèi),我司應(yīng)如何扣繳個(gè)人所得稅?

境外勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅

  答:境內(nèi)企業(yè)向境外個(gè)人支付勞務(wù)費(fèi)屬于來(lái)自境內(nèi)的所得,應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得的20%計(jì)算代扣代繳個(gè)人所得稅。

  同時(shí),境內(nèi)企業(yè)支付境外個(gè)人勞務(wù)費(fèi),還應(yīng)代扣增值稅,可以依據(jù)業(yè)務(wù)合同、付款憑證和境外對(duì)賬單或收據(jù)抵扣增值稅,以及相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

  因此,你公司應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得的20%扣繳個(gè)稅。

  相關(guān)賬務(wù)處理如下:

  發(fā)生相關(guān)支出的時(shí)候:

  借:勞務(wù)成本等科目

         貸:銀行存款

                應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

  扣繳個(gè)人所得稅稅款:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

         貸:銀行存款

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