會(huì)計(jì)人員對(duì)月末增值稅進(jìn)行核算時(shí)，一般將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目核算，繳納上月增值稅的賬務(wù)處理怎么做？來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

　　繳納上月增值稅分錄

　　一般企業(yè)增值稅按月繳納，當(dāng)月計(jì)算，下月繳納。

　　根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出本月該繳納的增值稅，月末會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　下月繳納上個(gè)月的增值稅時(shí)，做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

       　　貸：銀行存款

　　這樣做的目的就是為了防止企業(yè)足額上繳增值稅，防止企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況。

　　若是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，說(shuō)明本期不納稅，不進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

　　進(jìn)項(xiàng)稅：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，需要承擔(dān)的增值稅。

　　銷項(xiàng)稅：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅。

　　月末增值稅的賬務(wù)處理

　　案例：A公司在2020年的12月確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為30萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)月末有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10萬(wàn)

　      　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬(wàn)