企業取得生產經營有關的收入時，一般要按規定按時繳納企業所得稅。少繳或漏繳的，應按規定補繳稅款。那么補繳上年度企業所得稅怎么做賬？

　　補繳上年度企業所得稅會計分錄

　　1、補充計提企業所得稅時：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、實際繳納企業所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款。

　　3、結轉到未分配利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　補交企業所得稅如何計算滯納金？

　　根據《稅收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　由以上規定可知，滯納金按天數計算，從滯納稅款之日開始，每天按未繳納稅款的萬分之五計算。必須掌握以下計算公式：

　　滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天

　  企業所得稅匯算清繳補繳所得稅的會計分錄

　　企業所得稅相關知識

　　企業所得稅是指對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，企業所得稅納稅人包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。

　　企業所得稅征稅對象包括銷售貨物所得、租金所得、提供勞務所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得、轉讓財產所得、利息所得、股息紅利所得和其他所得。

　　企業所得稅基本稅率為25%。

　　應交企業所得稅會計分錄

　　1、企業按規定計算應交所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　2、月末或季末企業按規定預繳本月/本季應納所得稅稅額時：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、月末，企業應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅