增值稅屬于流轉稅，是對商品在流通過程中發生的增值部分進行征稅，其計稅依據是什么？怎么計算？

　　增值稅計稅依據

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。

　　增值稅是怎么計算的？

　　一、一般納稅人：

　　計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

　　二、小規模納稅人：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　一般納稅人增值稅如何做會計分錄？

　　1、購進貨物獲得進項專票，一般會在上月月底在增值稅勾選確認平臺予以認證分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品等

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　       貸：應付賬款/銀行存款

　　2、本月銷售商品，即開具增值稅專用發票給客戶，分錄如下：

　　借：應收賬款/庫存現金/銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　3、轉出未交增值稅，這里的增值稅要和稅務局官網報的增值稅金額一致，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　       　貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　如果需要交增值稅，一般會涉及到附加稅的處理，現在附加稅免稅力度較大，這里還是都說明下。分錄如下：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交城市維護建設稅

　              　應交稅費—應交教育費附加

　　              應交稅費—應交地方教育費附加

　　4、下月繳納稅費，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　借：應交稅費—應交城市維護建設稅

　       　應交稅費—應交教育費附加

　       　應交稅費—應交地方教育費附加

　　       貸：銀行存款