納稅人購進貨物或者提供修理修配服務時所負擔的增值稅額,稱為進項稅額。對于增值稅發票的進項稅,該如何做賬務處理?
增值稅發票進項稅賬務處理
借:庫存商品、原材料、管理費用等
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:應付賬款、銀行存款等
計提增值稅賬務處理
計提時:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
下月繳納時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
如果當月的已繳稅金,當月繳納時:
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
月末結轉:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)。
增值稅月末結轉賬務處理
如果是一般納稅人 銷項稅額大于進項稅額,結轉增值稅分錄是:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
同時:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
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