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增值稅發票進項稅怎么做賬?

2020-12-31 20:25  責編:小霞  瀏覽:779
來源 會計網
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  納稅人購進貨物或者提供修理修配服務時所負擔的增值稅額,稱為進項稅額。對于增值稅發票的進項稅,該如何做賬務處理?

增值稅發票進項稅賬務處理

  增值稅發票進項稅賬務處理

  借:庫存商品、原材料、管理費用等

         應交稅費-應交增值稅-進項稅額

         貸:應付賬款、銀行存款等

  計提增值稅賬務處理

  計提時:

  借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

         貸:應交稅費-未交增值稅

  下月繳納時:

  借:應交稅費-未交增值稅

         貸:銀行存款

  如果當月的已繳稅金,當月繳納時:

  借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行存款

  月末結轉:

  借:應交稅費-未交增值稅

         貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)。

  增值稅月末結轉賬務處理

  如果是一般納稅人 銷項稅額大于進項稅額,結轉增值稅分錄是:

  借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

         貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

                應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

  同時:

  借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

         貸:應交稅費-未交增值稅

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