企業(yè)涉及的稅種很多，比如企業(yè)所得稅和增值稅。有些稅收是以利潤來計征的。那么利潤總額為負(fù)數(shù)所得稅費(fèi)用還要計提嗎?計提所得稅分錄又有哪些?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　利潤為負(fù)還要不要計提所得稅?

　　利潤總額是負(fù)數(shù)的情況，不確定企業(yè)所得稅要不要繳納時，需要按照具體情況來判斷。一般利潤總額為負(fù)數(shù)，所得稅費(fèi)用可以不用計算。

　　1、若是單位的企業(yè)所得稅采取查賬征收的方式，利潤總額是負(fù)數(shù)，則不用計提當(dāng)月所得稅費(fèi)用;若是定率征收企業(yè)所得稅的情況，則要根據(jù)核定的收入利潤率計算并計提所得稅費(fèi)用。

　　2、企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)及經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得進(jìn)行征收的一種是。企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定繳納所得稅，除了個人獨(dú)資企業(yè)和合法企業(yè)以外，我國企業(yè)所得稅一般適用比例稅率，稅率為25%。

　　計提所得稅會計分錄匯總

　　1、按月或按季計提：

　　借:所得稅費(fèi)用

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4、繳納稅款：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整：

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)

　　7、留抵損益調(diào)整：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　營業(yè)利潤和利潤總額怎么計算?

　　未分配利潤為負(fù)要不要提取盈余公積?

　　未分配利潤為負(fù)數(shù)，是不用提取盈余公積的。未分配利潤指的是未作分配的凈利潤，企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤。未分配利潤就是利潤總額減去所得稅費(fèi)用再減去計提盈余公積。