企業(yè)所得稅匯算清繳填報怎么寫?匯算清繳表是對年報進行調(diào)整，指的是納稅人在納稅年度終了后于規(guī)定時間內(nèi)自行計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。本文將主要介紹企業(yè)所得稅匯算清繳填報的知識，來一起了解下吧!

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報的方法

　　一、匯算清繳表是根據(jù)所得稅法進行調(diào)增、調(diào)減，是對年報的調(diào)整工作。

　　二、年報與總賬科目是一樣的，是根據(jù)會計的賬表填寫的。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報時間

　　企業(yè)所得稅匯算清繳一般自年度終了之日起5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填寫說明

　　1、“營業(yè)收入”：填報主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的收入總額。如果是一般工商企業(yè)納稅人按照《收入明細表》填寫計算;如果是金融企業(yè)納稅人，則通過《金融企業(yè)收入明細表》填寫計算;如果是事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，則通過《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》填寫計算。

　　2、“營業(yè)成本”項目：此行是根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的總額填寫的。如果企業(yè)為一般工商企業(yè)納稅人，則按照《成本費用明細表》填寫計算;如果是金融企業(yè)納稅人，則通過《金融企業(yè)成本費用明細表》填寫計算;如果是事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，那么就通過《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》填寫計算。

　　3、“稅金及附加”：填寫的是企業(yè)實際經(jīng)營活動時發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅等相關(guān)稅費。

　　4、“銷售費用”：填寫的是指在銷售商品和材料、提供勞務(wù)時發(fā)生的各種費用。

　　5、“管理費用”：填寫的是指為了組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。

　　6、”財務(wù)費用”：填寫的是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的籌資費用。

　　7、“資產(chǎn)減值損失”：填寫的是企業(yè)計提各項資產(chǎn)時準備發(fā)生的減值損失。

　　8、“公允價值變動收益”：填寫的是納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失。

　　9、“投資收益”：填寫的是納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。

　　10、“營業(yè)利潤”：填寫的是納稅人當期的營業(yè)利潤。

　　11、“營業(yè)外收入”：填寫的是納稅人發(fā)生的與其實際經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。

　　12、“營業(yè)外支出”：填寫的是實際發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。

　　13、“利潤總額”：填寫的是納稅人當期的利潤總額。與財務(wù)會計報表利潤總額一致。

　　14、“納稅調(diào)整增加或減少額”：填寫的是納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細表》“調(diào)增或調(diào)減金額”列計算填報。