關于企業所得稅匯算清繳的處理，相信大家都比較熟悉。但如果遇到清繳后為負數的特殊情況，你知道要如何處理嗎？
匯算清繳后為負數如何處理？
匯算清繳中應納稅所得額為負數，一般來說是因為納稅人預繳稅款時交多了。遇到這種情況可以申請退稅，或者留待以后年度抵減。如果不申請退稅，需要在下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應納稅款表》，申請抵減。
操作：在【企業所得稅彌補虧損明細表】本年中手工填寫，并點擊上“數據對比”菜單后保存。
匯算清繳退回所得稅會計分錄
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅
如何對企業所得稅匯算清繳退稅進行處理？
根據規定，在納稅年度內，納稅人預繳企業所得稅稅款少于應繳的稅款，應在匯算清繳期內結清應補繳的稅款;預繳稅款多于應納稅款的，稅務機關按規定辦理退稅或者經納稅人同意后稅款抵減下一年度應繳稅款。
即多交的稅款可以抵減以后月度(年度)的所得稅稅款，如果這一季度多交了，下一季度就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話：15820538167。
滬公網安備
31010902002985號，滬ICP備19018407號-2，
CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
上海市互聯網舉報中心
中央網信辦舉報中心
