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企業(yè)所得稅計提的賬務(wù)處理怎么寫?

2020-06-24 9:49  責(zé)編:小方  瀏覽:617
來源 會計網(wǎng)
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  計提企業(yè)所得稅是會計人員在處理賬務(wù)時必須要做的工作,但是具體的會計分錄怎么寫呢?想知道具體的處理方式的小伙伴可以參考以下的解答。

企業(yè)所得稅計提的賬務(wù)處理.jpg

  一、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

  二、計提企業(yè)所得稅會計分錄

  1、按月或按季計提

  借:所得稅費用

  貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  2、按季繳納所得稅

  借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

  3、次年5月31日前匯算清繳

  (1)應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  (2)繳納稅款

  借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:銀行存款

  (3)補繳稅款損益調(diào)整

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調(diào)整

  4、年度匯算清繳

  (1)應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

  貸:以前年度損益調(diào)

  (2)留抵損益調(diào)整

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:利潤分配-未分配利潤

  上文就是企業(yè)計提所得稅會計分錄的全部內(nèi)容,希望能幫到大家。關(guān)注會計網(wǎng),獲取更多會計知識哦!

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