有很多小伙伴在工作中，會遇到關于企業所得稅匯算清繳出現負數的問題，那么對于這個問題，該如何處理，怎樣調整，它的會計分錄又是怎樣的呢？接下來就跟著會計網來一起看看吧。
匯算清繳為負數時，處理方式如下：
主表為負數時，需要手工填寫《企業所得稅彌補虧損明細表》，點擊數據進行對比，之后保存。
企業盈利時才計提所得稅
如果是季度所得稅申報，據實填列負數即可。如果利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預交時若有預交稅款的話，還涉及稅款退庫問題。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應納稅額。
年度總虧損不用計提所得稅的
如果在一年內前三個季度有預交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導致全年虧損，那么在第四季度要做負數計提，把前三個季度計提的沖回就可以。
匯算清繳時所得稅退回的會計分錄
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交企業所得稅
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