對(duì)于剛?cè)胄械臅?huì)計(jì)人來說，在剛?cè)肼毜臅r(shí)候很多人并不清楚該如何為企業(yè)報(bào)稅，關(guān)于納稅申報(bào)的一些相關(guān)問題、以及它的申報(bào)流程。今天小編就為大家一一解答。

(一)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)(非定期定額戶)

1.可采用網(wǎng)上申報(bào)和手工申報(bào)方式。

2.小規(guī)模納稅人應(yīng)于各季度終了后15日內(nèi)(逢節(jié)假日順延)辦理增值稅申報(bào)。

3.選擇手工申報(bào)方式的納稅人可以到深圳市國稅局下屬各區(qū)、分局辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取或登陸深圳國稅網(wǎng)站服務(wù)區(qū)“表格下載”欄目下載《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》(一式二份)填寫并加蓋公章，就近報(bào)送任一區(qū)、分局辦稅服務(wù)廳。

4.選擇網(wǎng)上申報(bào)方式的納稅人可通過深圳市國稅局網(wǎng)站(www.szgs.gov.cn)辦理報(bào)稅。網(wǎng)上申報(bào)不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，首次登錄網(wǎng)站辦稅區(qū)“申報(bào)繳稅”不需要注冊(cè)，可直接輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄，登錄后可自行修改。小規(guī)模納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)方式的，應(yīng)將紙質(zhì)申報(bào)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅之前應(yīng)先在稅控系統(tǒng)中抄稅、報(bào)稅。

附報(bào)資料：

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用增值稅小規(guī)模納稅人)》及附表1份。

(2)機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息。(特殊企業(yè)申報(bào)需要)

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

(二)定期定額戶申報(bào)

1.采用定期定額征收方式的納稅人，可到任一已開立個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的銀稅聯(lián)網(wǎng)銀行簽署《委托代扣稅款協(xié)議書》，辦理儲(chǔ)蓄扣稅業(yè)務(wù)。深圳市國稅局已經(jīng)與22家銀行簽訂《銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議》。22家銀行的任一網(wǎng)點(diǎn)只要能開通銀稅扣款方式的都可以進(jìn)行儲(chǔ)蓄扣稅。辦理儲(chǔ)蓄扣稅業(yè)務(wù)后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)定期將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉(zhuǎn)，無需自行申報(bào)定額內(nèi)稅款。(注意：定期定額征收的納稅人，若自行領(lǐng)購使用發(fā)票的將取消儲(chǔ)蓄扣稅，當(dāng)月申請(qǐng)代開發(fā)票的暫停當(dāng)月的儲(chǔ)蓄扣稅。取消或暫停儲(chǔ)蓄扣稅后，納稅人應(yīng)自行辦理網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)。)

2.定期定額戶委托銀行劃繳稅款的，應(yīng)確保其賬戶內(nèi)存款數(shù)額足以繳納當(dāng)期稅款。凡到期未按時(shí)申報(bào)納稅的 (即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的)，需到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅或進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)、并接受處罰(適用首違不罰除外)。

3.使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的個(gè)體戶申報(bào)增值稅前應(yīng)先在稅控系統(tǒng)中抄稅、報(bào)稅。

附報(bào)資料：《定期定額納稅申報(bào)表》

(三)定期定額戶分月匯總申報(bào)

定期定額個(gè)體工商戶(含未達(dá)起征點(diǎn)個(gè)體工商戶)在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將該期每月實(shí)際發(fā)生經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)(以下簡稱分月匯總申報(bào))，申報(bào)額超過定額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照申報(bào)額所應(yīng)繳納的稅款減去已繳納稅款的差額補(bǔ)繳稅款。申報(bào)額低于定額的，按定額繳納稅款。

定期定額戶注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行分月匯總申報(bào)并繳清稅款。定期定額戶在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報(bào)時(shí)，月申報(bào)額高于定額又低于省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定申報(bào)幅度的應(yīng)納稅款，在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅不加收滯納金。

可直接登陸國稅網(wǎng)站申報(bào)或到辦稅大廳手工申報(bào)。申報(bào)期限為執(zhí)行期結(jié)束后的90日內(nèi)。

附報(bào)資料：

《定期定額個(gè)體工商戶稅納稅分月匯總申報(bào)表》2份

(四)一般納稅人增值稅申報(bào)

1.可采用網(wǎng)上申報(bào)或手工申報(bào)。使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人申報(bào)前應(yīng)當(dāng)先在防偽稅控系統(tǒng)中抄稅、報(bào)稅。

2.采用手工申報(bào)方式的，可到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取或網(wǎng)站下載申報(bào)表填寫;采用網(wǎng)上申報(bào)方式的，應(yīng)登陸深圳國稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)。

3.一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)軟件已由深圳市國稅局買斷，納稅人可以免費(fèi)使用。

溫馨提示

1.納稅人應(yīng)于各月份終了后15日內(nèi)(逢節(jié)假日順延)進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。

2.網(wǎng)上報(bào)稅受理成功后，納稅人需將符合規(guī)定的紙質(zhì)申報(bào)資料于申報(bào)的當(dāng)月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。(使用CA外部數(shù)字證書的企業(yè)不需要提供紙質(zhì)申報(bào)資料)

附報(bào)資料

一般納稅人申報(bào)繳納增值稅應(yīng)提供以下資料：

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用增值稅一般納稅人)》及附表各1份。

(2)使用防偽稅控系統(tǒng)、貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)或機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅控IC卡或報(bào)稅盤。

(3)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

(4)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

(5)符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

(6)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

(7)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

(8)從事成品油銷售業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人應(yīng)報(bào)送《成品油購銷存情況明細(xì)表》、加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》。(特殊企業(yè)申報(bào)需要)

(9)輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報(bào)送《稽核結(jié)果比對(duì)通知書》。

(10)從事機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)的增值稅一般納稅人報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》，申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動(dòng)車輛的《代碼清單》;每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》。(特殊企業(yè)申報(bào)需要)

(11)從事機(jī)動(dòng)車銷售的增值稅一般納稅人報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。(特殊企業(yè)申報(bào)需要)

(12)電力企業(yè)報(bào)送電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單。

(13)中國鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)填寫《鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填寫《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運(yùn)輸企業(yè)填寫《航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》

(特殊企業(yè)申報(bào)需要)

(14)增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書時(shí)應(yīng)報(bào)送《海關(guān)稽核結(jié)果通知書》

(15)部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》。(特殊企業(yè)申報(bào)需要)

(16)從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅人填報(bào)《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》

(17)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

注：自2015年7月1日起，在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。

(五)扣繳非居民企業(yè)增值稅

中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7 日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳報(bào)告。