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一般納稅人如何進行零申報?

2022-04-27 17:30  責(zé)編:鹿人  瀏覽:1811
來源 會計網(wǎng)
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  一般納稅人在經(jīng)營過程中,如果沒有取得收入,在納稅申報時可以選擇零申報,那么網(wǎng)上零申報的流程有哪些?

一般納稅人零申報

  一般納稅人網(wǎng)上零報稅的流程

  (一)一般納稅人,不需要任何資料,但是資產(chǎn)負債表和利潤表需要填,納稅申報表也要填,只不過在銷項減進項后,本月的納稅額應(yīng)該是0。如果是小規(guī)模納稅人,納稅申報表全部填0,然后網(wǎng)上申報即可,也可以電話申報。

  (二)如果是第一個月開始申報,申報表上本月應(yīng)納稅額和累計應(yīng)納稅額都填0,如不是,則申報表本月應(yīng)納稅額為0,累計欄上的數(shù)據(jù)為上月的累計數(shù)。沒有開通網(wǎng)上申報或電話申報就帶上公章或財務(wù)章親自到國稅大廳申報,填寫好申報表。

  (三)首先登陸國稅網(wǎng)再點“辦稅服務(wù)廳”中的“申報繳稅”,再“進入辦稅區(qū)”再輸入公司國稅副本上的納稅人識別號和密碼,然后公司就進入到了國稅網(wǎng),再點“申報繳稅”—“進入辦稅區(qū)”就會出現(xiàn)要報的稅種,如果是月度就是會出現(xiàn)“增值稅”,季度的話還會有“企業(yè)所得稅”(如果公司是在地稅交所得稅,則不會出現(xiàn)),增值稅0申報很好辦,直接點“增值稅”后面的“我要申報”然后進去填表就行了,如果是小規(guī)模則這個表都不用填,直接“保存”,然后點正式申報就行了,如果是一般納稅人,則要把開了多少銷項發(fā)票,收了多少進項發(fā)票都填上,但0申報,那要確保銷項減進項為0,然后再點保存,再正式申報。

  一般納稅人的定義

  一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額,包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

  什么是零申報?

  零申報一般是指不產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額(銷售總額),企業(yè)納稅申報期內(nèi)沒有應(yīng)納稅所得額的情況(如11月申報期為10月)。在納稅申報過程中,零申報的關(guān)鍵是公司當期沒有應(yīng)稅行為,不需要納稅。雖然沒有應(yīng)稅行為,但根據(jù)我國相關(guān)要求,無論企業(yè)是否在經(jīng)營,是否存在個人行為造成應(yīng)稅金額,只要在申報期內(nèi)按時進行申報即可。

  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

  (一)增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票,購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票,在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅,相對稅負較低;

  (二)而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務(wù)機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票,購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的,在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。

  (三)增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比,有以下兩弱點:

  1、繳納增值稅時,增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅,而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后,應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%,有很多企業(yè)遠遠低于3%;

  2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務(wù)機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票,這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨,因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款,所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來,從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此,從企業(yè)的長遠發(fā)展來看,企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展,拓展更大的市場,就得成為增值稅一般納稅人。

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