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試題單選題

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甲公司2019年年初開始進(jìn)行新產(chǎn)品的研究開發(fā)，2019年度處于研究階段，投入研究費(fèi)用300萬(wàn)元，2020年度進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生支出800萬(wàn)元（其中符合資本化條件的部分是600萬(wàn)元），至2021年1月研發(fā)成功，并向國(guó)家專利局提出專利權(quán)申請(qǐng)且獲得專利權(quán)，實(shí)際發(fā)生注冊(cè)登記費(fèi)等90萬(wàn)元。該項(xiàng)專利權(quán)的法律保護(hù)年限為10年，預(yù)計(jì)使用年限12年。則2021年度甲公司對(duì)該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)攤銷的金額為（）萬(wàn)元。
試題單選題

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甲公司2019年年初開始進(jìn)行新產(chǎn)品的研究開發(fā)，2019年度處于研究階段，投入研究費(fèi)用300萬(wàn)元，2020年度進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生支出800萬(wàn)元（其中符合資本化條件的部分是600萬(wàn)元），至2021年1月研發(fā)成功，并向國(guó)家專利局提出專利權(quán)申請(qǐng)且獲得專利權(quán)，實(shí)際發(fā)生注冊(cè)登記費(fèi)等90萬(wàn)元。該項(xiàng)專利權(quán)的法律保護(hù)年限為10年，預(yù)計(jì)使用年限12年。則2021年度甲公司對(duì)該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)攤銷的金額為（）萬(wàn)元。
試題單選題

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甲、乙、丙擬設(shè)立一普通合伙企業(yè)，2020年5月10日，三人口頭約定合伙協(xié)議內(nèi)容，并明確合伙企業(yè)在各合伙人出資后成立，5月20日，三人按照前述約定簽訂書面合伙協(xié)議，5月30日，三人按照約定繳納出資額，6月5日，登記機(jī)關(guān)簽發(fā)合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。下列各項(xiàng)中，該合伙企業(yè)協(xié)議生效的日期為（）。（2020年）
試題單選題

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某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年2月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬(wàn)元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是（　　）。
試題單選題

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某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。2020年3月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，進(jìn)料加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為10萬(wàn)元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬(wàn)元，出口貨物的離岸價(jià)格為4.2萬(wàn)美元，計(jì)劃分配率為30％，已知期初待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（　）萬(wàn)元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為13％，出口退稅率10％，匯率為1∶6.5，按實(shí)耗法計(jì)算）
試題單選題

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【2020?單選題】甲乙丙擬設(shè)立一普通合伙企業(yè)，2020年5月10日，三人口頭約定合伙協(xié)議內(nèi)容，并明確合伙企業(yè)在各合伙人出資后成立，5月20日,三人按照前述約定簽訂書面合伙協(xié)議，5月30日，三人按照約定繳納出資額，6月5日，登記機(jī)關(guān)簽發(fā)合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)。下列各項(xiàng)中，該合伙企業(yè)合伙協(xié)議生效的日期為（　）。
試題判斷題

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【0319566】EO是國(guó)內(nèi)一家高科技公司，主營(yíng)端口器件。自成立之初至今，每年投入大量資金進(jìn)行研發(fā)，現(xiàn)已躍居行業(yè)龍頭企業(yè)。2020年，EO公司在柔性屏幕研究方面取得重大突破，OLED屏幕因此實(shí)現(xiàn)高良率量產(chǎn)，徹底打破了國(guó)外OLED面板的壟斷地位。在本案例中，EO公司的研發(fā)定位為向市場(chǎng)推出新技術(shù)產(chǎn)品的企業(yè)（）。
試題單選題

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某企業(yè)2020年期初營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積余額為500萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)增加實(shí)收資本120萬(wàn)元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件、稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核發(fā)的稅務(wù)登記證1件。該企業(yè)上述憑證2020年應(yīng)納印花稅為（　）元。
試題單選題

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2020年4月20日,甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)為對(duì)價(jià)，自母公司購(gòu)入其持有的一項(xiàng)對(duì)乙公司60%的股權(quán)（甲公司的母公司自2014年2月起持有乙公司股權(quán)），另以銀行存款向母公司支付補(bǔ)價(jià)3000萬(wàn)元。當(dāng)日，甲公司土地使用權(quán)成本為12000萬(wàn)元，已攤銷1200萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為19000萬(wàn)元：乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為38000萬(wàn)元，所有者權(quán)益賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元（含原吸收合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)1200萬(wàn)元）。取得乙公司60%股權(quán)后，甲公司能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。當(dāng)日，甲公司與母公司辦理完成了相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓及乙公司工商變更登記手續(xù)，并控制乙公司。本題中不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)影響以及其他因素。2020年4月200甲公司收購(gòu)乙公司對(duì)資本公積的影響金額是（）萬(wàn)元。
試題單選題

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20×8年10月20日，甲公司以每股10元的價(jià)格從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票10萬(wàn)股，支付價(jià)款100萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票指定為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。20×8年12月31日，乙公司股票市場(chǎng)價(jià)格為每股18元。 20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利4萬(wàn)元。20×9年4月4日，甲公可將所持有乙公司股票以每股16元的價(jià)格全部出售，在支付相關(guān)交易費(fèi)用2.5萬(wàn)元后實(shí)際取得款項(xiàng)157.5萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司20×9年度因投資乙公司股票確認(rèn)的投資收益是（）。
試題單選題

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20×8年10月20日，甲公司以每股10元的價(jià)格從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票10萬(wàn)股，支付價(jià)款100萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票指定為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。20×8年12月31日，乙公司股票市場(chǎng)價(jià)格為每股18元。 20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利4萬(wàn)元。20×9年4月4日，甲公可將所持有乙公司股票以每股16元的價(jià)格全部出售，在支付相關(guān)交易費(fèi)用2.5萬(wàn)元后實(shí)際取得款項(xiàng)157.5萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司20×9年度因投資乙公司股票確認(rèn)的投資收益是（）
試題不定項(xiàng)選擇題(新)

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。（2）外購(gòu)建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬(wàn)元。已知該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零（專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計(jì)算該公司進(jìn)口輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
試題單選題

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【2009改編?單選題】20×8 年 10 月 20 日，甲公司以每股 10 元的價(jià)格從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票 10 萬(wàn)股，支付價(jià)款 100 萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用 2 萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票指定為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。20×8 年 12 月 31 日，乙公司股票市場(chǎng)價(jià)格為每股 18 元。 20×9 年 3 月 15 日，甲公司收到乙公司分派現(xiàn)金股利 4 萬(wàn)元的通知。20×9 年 4 月 4 日，甲公可將所持有乙公司股票以每股 16 元的價(jià)格全部出售，在支付相關(guān)交易費(fèi)用 2.5 萬(wàn)元后實(shí)際取得款項(xiàng) 157.5 萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司持有乙公司股票 20×8 年 12 月 31 日的賬面價(jià)值是（）。
試題單選題

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2020 年 3 月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣 2000 萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額 800 萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為 4600 萬(wàn)元、稅額為 598 萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為 13%，出口退稅率為 11%，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。
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【2009改編?單選題】20×8 年 10 月 20 日，甲公司以每股 10 元的價(jià)格從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票10 萬(wàn)股，支付價(jià)款 100 萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用 2 萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票指定為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。20×8 年 12 月 31 日，乙公司股票市場(chǎng)價(jià)格為每股 18 元。 20×9 年 3 月 15 日，甲公司收到乙公司分派現(xiàn)金股利 4 萬(wàn)元的通知。20×9 年 4 月 4 日，甲公可將所持有乙公司股票以每股 16 元的價(jià)格全部出售，在支付相關(guān)交易費(fèi)用 2.5 萬(wàn)元后實(shí)際取得款項(xiàng) 157.5 萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司 20×9 年度因投資乙公司股票確認(rèn)的投資收益是（）。
試題單選題

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某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月從境外進(jìn)口一批香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是 25%，當(dāng)月該企業(yè)領(lǐng)用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)化妝品，領(lǐng)用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫(kù)，期初庫(kù)存為零，當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為（）萬(wàn)元。
試題不定項(xiàng)選擇題(新)

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。（2）外購(gòu)建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬(wàn)元。已知該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零（專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（4）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額( )萬(wàn)元。
試題不定項(xiàng)選擇題(新)

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。（2）外購(gòu)建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬(wàn)元。已知該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零（專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（3）計(jì)算該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
試題不定項(xiàng)選擇題(新)

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紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。（2）外購(gòu)建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。（3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。（4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬(wàn)元。已知該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零（專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（2）計(jì)算該公司2月份可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。
試題單選題

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19.某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬(wàn)元、增值稅稅額105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬(wàn)元；已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為11%，月初無(wú)留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并可以抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說(shuō)法正確的是（　　）。

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