企業(yè)在經(jīng)營活動所產(chǎn)生的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)計入“所得稅費(fèi)用”科目中核算，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目。繳納所得稅時，將應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)到科目的借方，貸記銀行存款科目。

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　其具體的會計分錄如下：

　　1、產(chǎn)生企業(yè)所得稅時，

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納企業(yè)所得稅時，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅，指的是對我國境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，其征稅對象是納稅人取得的所得。

　　企業(yè)所得稅納稅人，即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

　?。?）國有企業(yè)；

　?。?）集體企業(yè)；

　?。?）私營企業(yè)；

　　（4）聯(lián)營企業(yè)；

　　（5）股份制企業(yè)；

　?。?）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

　　企業(yè)所得稅的其計算公式為：

　　1、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額