所得稅費用會計分錄一般涉及五種情形，具體如下：

　　1、企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)時：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　2、企業(yè)確認遞延所得稅負債時：

　　借：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　3、季度預繳時計提繳納所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　4、在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時補繳的所得稅

　　所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、匯算清繳時發(fā)現(xiàn)多預繳的所得稅

　　所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的：

　　借：其他應收款-多預繳所得稅

　　　　貸：所得稅費用

　　收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款-多預繳所得稅

　　如果是抵減以后期間應納所得稅款的：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：其他應收款-多預繳所得稅

　　所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的：

　　借：其他應收款-多預繳所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　收到退稅款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款-多預繳所得稅

　　如果是抵減以后期間應納所得稅款的：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：其他應收款-多預繳所得稅

所得稅費用是什么

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

所得稅費用借貸方向

　　在會計實務中，所得稅費用指的是“所得稅費用”會計科目，屬于損益類科目。該科目借方表示增加，貸方表示減少。在年末的時候，需將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目，所得稅費用余額為零。