現金流量套期賬務處理主要涉及指定套期工具、被套期項目、后續計量、結算或終止確認時三種情形，具體賬務處理如下：

指定套期工具、被套期項目

　　企業將已確認的衍生工具、以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產或非衍生金融負債等金融資產或金融負債指定為套期工具的，應當按照其賬面價值，借記或貸記“套期工具”科目，貸記或借記“衍生工具”“交易性金融資產”等科目。

　　企業將已確認的資產、負債或其組成部分指定為被套期項目的，應當按照其賬面價值，借記或貸記“被套期項目”科目，貸記或借記“原材料”“債權投資”“長期借款”等科目。已計提跌價準備或減值準備的，還應當同時結轉跌價準備或減值準備。編制會計分錄如下：

　　借：套期工具（有可能在貸方）

　　　　貸：衍生工具或交易性金融資產（賬面價值，有可能在借方）

　　借：被套期項目（有可能在貸方）

　　　　貸：原材料或債權投資或長期借款（賬面價值，有可能在借方）

后續計量

　　套期工具產生的利得或損失中屬于有效套期的部分，作為現金流量套期儲備，應當計入其他綜合收益。現金流量套期儲備的金額，應當按照下列兩項的絕對額中較低者確定：

　　①套期工具自套期開始的累計利得或損失；

　　②被套期項目自套期開始的預計未來現金流量現值的累計變動額。

　　套期工具產生的利得或損失中屬于無效套期的部分（即扣除計入其他綜合收益后的其他利得或損失），應當計入當期損益。

　　資產負債表日，套期工具產生的利得或損失中屬于套期有效部分的，借記或貸記“套期工具”科目，貸記或借記“其他綜合收益——套期儲備”科目；屬于套期無效部分的，借記或貸記“套期工具”科目，貸記或借記“套期損益”科目。編制會計分錄如下：

　　借：套期工具（有可能在貸方）

　　　　貸：其他綜合收益——套期儲備（有可能在借方）

　　借：套期工具（有可能在貸方）

　　　　貸：套期損益（有可能在借方）

結算或終止確認時

　　金融資產或金融負債不再作為套期工具核算的，應當按照套期工具形成的資產或負債，借記或貸記有關科目，貸記或借記“套期工具”科目。

　　企業將套期儲備轉出時，借記或貸記“其他綜合收益——套期儲備”科目，貸記或借記有關科目。編制會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款等（有可能在貸方）

　　　　貸：套期工具（有可能在借方）

　　借：其他綜合收益——套期儲備（有可能在貸方）

　　　　貸：主營業務收入等（有可能在借方）

現金流量套期解釋

　　現金流量套期，是指對現金流量變動風險敞口進行的套期。該現金流量變動源于與已確認資產或負債、極可能發生的預期交易，或與上述項目組成部分有關的特定風險，且將影響企業的損益。

　　現金流量套期的目的是將套期工具產生的利得或損失遞延至被套期的預期未來現金流量影響損益的同一期間或多個期間。