企業所得稅稅負率為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。公式是企業所得稅稅負率=應納所得稅額÷不含稅銷售額×100%。企業所得稅合適稅負率根據行業、地區不同會有差異。

　　企業所得稅稅負率一般控制在多少？

　　企業所得稅稅負率為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。公式是：企業所得稅稅負率=應納所得稅額÷不含稅銷售額×100%。

　　企業所得稅合適稅負率根據行業、地區不同會有差異。具體如下：

　　1、餐飲業2.00%，

　　2、道路運輸業2.00%，

　　3、電力、熱力的生產和供應業1.50%，

　　4、電氣機械及器材制造業2.00%，

　　5、房地產業4.00%，

　　6、紡織服裝、鞋、帽制造業1.00%，

　　7、紡織業1.00%，

　　8、紡織業--襪業1.00%，

　　9、非金屬礦物制品業1.00%，

　　10、廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%，

　　11、工藝品及其他制造業1.50%，

　　12、工藝品及其他制造業--珍珠4.00%，

　　13、化學原料及化學制品制造業2.00%，

　　14、計算機服務業2.00%，

　　15、家具制造業1.50%，

　　16、建筑安裝業1.50%，

　　17、建筑材料制造業3.00%，

　　18、建筑材料制造業--水泥2.00%，

　　19、金屬制品業2.00%，

　　20、金屬制品業--彈簧3.00%，

　　21、金屬制品業--軸瓦6.00%，

　　22、居民服務業1.20%，

　　23、零售業1.50%，

　　24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業1.00%，

　　25、農、林、牧、漁服務業1.10%，

　　26、農副食品加工業1.00%，

　　27、批發業1.00%，

　　28、皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業1.00%，

　　29、商務服務業2.50%，

　　30、食品制造業1.00%，

　　31、塑料制品業3.00%，

　　32、通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%，

　　33、通用設備制造業2.00%，

　　34、畜牧業1.20，

　　35、醫藥制造業2.50%，

　　36、飲料制造業2.00%，

　　37、印刷業和記錄媒介的復制印刷1.00%，

　　38、娛樂業6.00%，

　　39、造紙及紙制品業1.00%，

　　40、專業機械制造業2.00%，

　　41、專業技術服務業2.50%，

　　42、其他建筑業1.50%，

　　43、其他制造業1.50%，

　　44、其他采礦業1.00%，

　　45、其他服務業4.00%，

　　46、其他制造業--管業3.00%，

　　47、其他制造業--水曖管件1.00%。

　　稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

　　稅負，亦稱稅收負，是因國家征稅而造成的一種經濟負擔。稅負是國家稅收對社會經濟發生影響的結果，是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面。也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業務收入的比率。

　　稅負率與稅率的區別

　　稅負率與稅率的區別是，稅負率指納稅人實際交納稅額與其實際收益的比例；而稅率則指對課稅對象的征收比例或征收額度。二者之間既有密切聯系，又有差別。稅率是形成稅收負擔率的基礎，稅收負擔率則是稅率的反映。但稅收負擔率往往并不直接等于稅率。只有當課稅對象與納稅人的實際收益額相等時，稅收負擔率才等于稅率。

　　稅收負擔率的計算

　　根據國家稅務總局關于印發《納稅評估管理辦法（試行）》的通知（國稅發“2005”43號）中所描述的稅收負擔率，舉例說明：

　　1、增值稅稅負率=本期應納稅額÷本期應稅主營業務收入×100%；

　　2、所得稅稅負率=應納所得稅額÷利潤總額×100%；

　　3、印花稅負擔率=應納稅額÷計稅收入×100%；

　　4、資源稅稅收負擔率=應納稅額÷主營業務收入（產品銷售收入）×100%。

　　各稅種的稅收負擔率是在微觀層面考察納稅人稅收負擔是否正常；而綜合稅收負擔率是在宏觀層面考察一國的稅制情況，各自的衡量目標不同，故計算方法也有所不同。

　　企業所得稅的納稅人

　　企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。

　　居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　2022年企業所得稅最新優惠政策

　　1、小型微利企業減免企業所得稅

　　《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第13號）規定，2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是實際稅負從10%將至5%。

　　2、中小微企業設備器具所得稅按一定比例一次性扣除

　　《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第12號）規定，自2022年1月1日-2022年12月31日，對中小微企業新購置價值500萬元以上設備器具，折舊為3年的，100%可在當年一次性稅前扣除，折舊為4年、5年、10年的，50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

　　3、從事污染防治的第三方企業所得稅優惠

　　（財政部稅務總局公告2022年第4號）通知，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。延長至2023年12月31日。

　　4、科技型中小企業研發費用扣除比例提高至100%

　　《政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第16號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。