遞延所得稅負債是指企業根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額,對于遞延所得稅負債,會計人員一般設置所得稅費用、遞延所得稅負債科目核算,相關的賬務處理如何做?
遞延所得稅負債的會計分錄
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
遞延所得稅負債是什么?
遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
暫時性差異,指的是會導致未來期間產生應稅金額,會有經濟利益的流出。但若企業能夠決定這項經濟利益是否流出和流出的時間,甚至可以使該項經濟利益在未來期間內不流出企業,則其就不是企業的一項不可推卸的責任,就不符合負債的定義,不應確認為一項遞延所得稅負債。
所得稅費用是什么?
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。
所得稅費用主要核算企業負擔的所得稅,一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現,即多退少補的政策。企業設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
所得稅費用屬于損益類科目,借方登記企業計提的所得稅,貸方登記轉入本年利潤的所得稅。
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